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問題已解決

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除問題。1.從哪些方面審核一個(gè)合同屬于“合作”研發(fā)還是“委托”研發(fā)?2.“合作”研發(fā)合同,是否需要按照“委托”研發(fā)費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定:加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)?3.委托研發(fā)費(fèi)用例子:本企業(yè)發(fā)生費(fèi)用1000,委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用200,加計(jì)扣除基數(shù)=1000+200*0.8,對(duì)嗎? 4.委托研發(fā)時(shí),沿用上面第3題數(shù)據(jù),研發(fā)輔助賬的“委托外部研究開發(fā)費(fèi)用”填200還是200*0.8=160元?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時(shí)間:12/16 15:30
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范老師
金牌答疑老師
職稱:法學(xué)碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作,擅長(zhǎng)對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋,助力學(xué)員順利通關(guān),夢(mèng)想成真。
已解答1873個(gè)問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.審核合同是否屬于“合作”研發(fā)還是“委托”研發(fā),主要從合同中雙方的權(quán)利義務(wù)、成果歸屬、費(fèi)用承擔(dān)等方面進(jìn)行判斷。
2.“合作”研發(fā)合同不需要按照“委托”研發(fā)費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。合作研發(fā)相當(dāng)于企業(yè)自身實(shí)際投入了研發(fā),企業(yè)自身研發(fā)部分的費(fèi)用正常計(jì)算加計(jì)扣除。
3.正確的。
4.研發(fā)輔助賬的“委托外部研究開發(fā)費(fèi)用”應(yīng)填寫200*0.8=160元。
祝您學(xué)習(xí)愉快!

12/16 15:30
丟了玉兔的嫦娥
12/17 07:34
輔助賬,應(yīng)該如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),為什么需要乘以0.8?
范老師
12/17 07:34
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
在委托研發(fā)的情況下,輔助賬中的“委托外部研究開發(fā)費(fèi)用”應(yīng)填寫實(shí)際支付給受托方費(fèi)用的80%,即200*0.8=160元。這是因?yàn)榧佑?jì)扣除政策規(guī)定,對(duì)于委托研發(fā)部分,只能按支付給受托方費(fèi)用的80%來計(jì)算加計(jì)扣除基數(shù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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