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問題已解決

某定期定額個體工商戶，增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)票貨物勞務(wù)名稱為：日用品，核定季度銷售額9萬元，所屬期2024年第四季度開具專用發(fā)票不含稅金額2萬元；普通發(fā)票不含稅金額3萬元，稅額300元。增值稅按季度申報。 問題： 1.所屬期2024年第四季度增值稅申報表“免稅銷售額”欄下面的11行“未達起征點銷售額”是否需要填報？ 2.上述第11行如果需要填報，填報多少元？ 3.這種情況下，有未達起征點免稅銷售額，有專用發(fā)票銷售額，有普通發(fā)票銷售額，還有核定銷售額。該納稅人這個季度的增值稅銷售收入是多少？計算過程是？ 4.這個季度經(jīng)營所得個人所得稅申報的收入是多少元？

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間：01/27 09:58
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學碩士，注冊會計師
已解答1778個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.需要填報。
2.填報3萬元。
3.該納稅人這個季度的增值稅銷售收入為5萬元，其中開具專用發(fā)票的2萬元需要納稅，剩下的3萬元沒有超過核定的銷售額不用納稅。
4.這個季度經(jīng)營所得個人所得稅申報的收入是5萬元。
祝您學習愉快！
01/27 09:58
丟了玉兔的嫦娥
01/27 10:26
問題： 1.定期定額個體工商戶，核定季度銷售額9萬元，增值稅銷售收入按照開票金額和核定金額“孰高”原則確定，這里開票金額5萬元，核定季度銷售額9萬元。故該季度增值稅銷售額應(yīng)該是9萬元才對??？ 2.經(jīng)營所得個人所得稅計稅依據(jù)應(yīng)該和增值稅相同，故也應(yīng)該是9萬元??？
丟了玉兔的嫦娥
01/27 10:28
不填報增值稅申報表第11行“未達起征點銷售額”，為什么也可以申報成功？
小趙老師
01/27 10:35

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

嚴格來說應(yīng)該是填上，可能由于在（四）免稅銷售額處填寫了免稅金額，最后的結(jié)果是一樣的，所以就通過了。

祝您學習愉快！

小趙老師
01/27 10:36

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

核定的銷售額是稅務(wù)機關(guān)核定的不交稅的最高限額，您當季度只開了5萬元發(fā)票，收入應(yīng)該只有5萬元，經(jīng)營所得和增值稅的收入應(yīng)該都是5萬才對。

祝您學習愉快！

丟了玉兔的嫦娥
01/27 11:58
小規(guī)模納稅人的定期定額個體戶，其核定銷售額和開票金額，是孰高原則確定的，比如開票金額5萬元，核定9萬元，增值稅銷售收入就是核定的9萬元。開票金額9萬元，核定5萬元，增值稅銷售收入就是開票的9萬元。核定銷售額并不是確定不征稅和界限，而是確定征稅的界限??？
小趙老師
01/27 11:58
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

是的，老師查找了一下資料：

1.定期定額征收方式增值稅確認：

-實際銷售額低于或等于定額：若月銷售額未超10萬元或季度銷售額未超30萬元，且開具的是普票，增值稅納稅收入視為0，免征增值稅。若開具專票，則按專票金額確定增值稅納稅收入。

-實際銷售額超過定額：以實際銷售額作為增值稅納稅收入，若適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。


2.定期定額征收方式如何確認經(jīng)營收入：-若實際經(jīng)營收入低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，一般以核定的定額作為收入確認。如稅務(wù)機關(guān)核定某個體工商戶月銷售額為5萬元，而實際月銷售額為3萬元，通常按5萬元確認收入。

-當實際經(jīng)營收入超過核定定額，以實際收入作為確認收入的依據(jù)。比如核定月銷售額5萬元，實際達到8萬元，則按8萬元確認收入。

根據(jù)上面的規(guī)定，應(yīng)該是以核定的金額作為收入。

祝您學習愉快！

小趙老師
01/27 10:36

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

應(yīng)該按照9萬元確認收入。

祝您學習愉快！

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