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2022年7月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅銷售收入9 000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣減扣除項(xiàng)目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是( ) A (9 000-5 900)x40%+5 900x5%=1 535(萬元) B 9 000x40%=3 600(萬元) C (9 000-5 900)x40%-5 900x5%=945(萬元) D 9 000x40%-5 900x5%=3 305(萬元) 答案C 扣除項(xiàng)目金額5900怎么算出來呢
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！豹?jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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2022年7月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅銷售收入9000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣減的扣除項(xiàng)目金額為5900萬元。已知增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，土地增值稅稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?/div>
扣除項(xiàng)目金額5900萬元是題目中直接給出的，表示甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入中扣減的部分。計(jì)算土地增值稅時(shí)，需要先用銷售收入減去這個(gè)扣除項(xiàng)目金額，再乘以適用稅率，并減去速算扣除系數(shù)對(duì)應(yīng)的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
2022年7月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅銷售收入9000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣減的扣除項(xiàng)目金額為5900萬元。已知增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，土地增值稅稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?/div>
A.（9000－5900）×40％＋5900×5％＝1535（萬元）
B.9000×40％＝3600（萬元）
C.（9000－5900）×40％－5900×5％＝945（萬元）
D.9000×40％－5900×5％＝3305（萬元）扣除項(xiàng)目金額5900萬元是題目中直接給出的，表示甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入中扣減的部分。計(jì)算土地增值稅時(shí)，需要先用銷售收入減去這個(gè)扣除項(xiàng)目金額，再乘以適用稅率，并減去速算扣除系數(shù)對(duì)應(yīng)的金額。
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【例題4?單選題】小
2016年7月1日，甲公司出租
商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126 000
元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅
率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司出租
商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是
()。A.126 000÷(1+5%)x(1-30%)x12%=10080(元)
B.126 000÷(1+5%)x12%=14400(元) C.126 000x(1-30%)x12%=10584(元) D.126 000x12%=15 120(元)
956 -
（2016年）甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商品房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20 000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12 000萬元。已知土地增值稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（?。！ .（20 000－12 000）×40%－20 000×5%＝2 200（萬元） B.（20 000－12 000）×40%－12 000×5%＝2 600（萬元） C.20 000×40%－12 000×5%＝7 400（萬元） D.20 000×40%－（20 000－12 000）×5%＝7 600（萬元）
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4.計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是
()。
A.5000+(21800+1090):(1+9%)x9%
B.21800:(1+9%)x9%
C.(21800+1090):(1+9%)x9%
D.5000+21800:(1+9%)x9%
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甲煤礦2018年6月共開采原煤13 000噸，對(duì)外銷售4 000噸，取得不含增值稅銷售額40萬元，剩余9 000噸全部移送生產(chǎn)洗選煤，本月銷售洗選煤3 000噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知，煤礦的計(jì)稅依據(jù)為原煤，該企業(yè)開采煤炭適用的資源稅稅率為5%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的折算率為80%，則甲煤礦6月應(yīng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是（?。！ .40×5%＝2（萬元） B.（40＋50×80%）×5%＝4（萬元） C.（40＋50）×5%＝4.5（萬元） D.（40＋50÷80%）×5%＝5.125（萬元）
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2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1
月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬元，購(gòu)房時(shí)繳納契稅16萬元并取
得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評(píng)估價(jià)格，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣
除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬元。計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式
中，正確的是()。
A.550-400-5=145(萬元)
B.550-400-16-5=129(萬元)
C.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)
D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(萬元)
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查看更多- 老師，在稅法Ⅱ“資產(chǎn)的所得稅處理”這一節(jié)中，有這么一句話“企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整”，這后半句“加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整”是一種假設(shè)嗎？就是說，即使當(dāng)年沒有轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，也要假設(shè)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓了，并根據(jù)轉(zhuǎn)讓所得調(diào)整該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)？如果轉(zhuǎn)讓所得為負(fù)數(shù)，例如低于原價(jià)轉(zhuǎn)讓股票，計(jì)稅基礎(chǔ)是要調(diào)減嗎？ 昨天
- 老師，請(qǐng)問這道題中，不是說的是賬面余額嗎，為什么還要減去折舊和減值準(zhǔn)備呢。是我理解錯(cuò)了嗎 昨天
- 債券投資里第一年未收到的應(yīng)計(jì)利息轉(zhuǎn)到應(yīng)收利息后，計(jì)算第二年期初攤余成本時(shí)還要把這筆應(yīng)計(jì)利息算在里面嗎？為什么？第二年繼續(xù)沒有收到利息，就不用通過“債券投資-應(yīng)計(jì)利息”核算，直接用“應(yīng)收利息”核算？ 昨天
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