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問(wèn)題已解決
(2)甲公司2015年以4 000萬(wàn)元取得一項(xiàng)到期還本付息的國(guó)債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，計(jì)入持有至到期投資賬面價(jià)值，該國(guó)債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅。 老師您好，現(xiàn)在應(yīng)該是債權(quán)投資了，這里的計(jì)稅基礎(chǔ)是4000還是4200？怎么理解
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
計(jì)稅基礎(chǔ)是4200萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
計(jì)稅基礎(chǔ)是4200萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
02/18 11:10
光年莫 
02/18 14:13
不應(yīng)該是4000萬(wàn)元嗎？不理解怎么是4200
小趙老師 
02/18 14:16
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這里國(guó)債利息免稅，是永久性差異，對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)的
換句話說(shuō)200是免稅的
如果現(xiàn)在4400出售了，稅法利潤(rùn)=4400-4000-200（200是利息免稅）=4400-420的計(jì)稅基礎(chǔ)（也就是體現(xiàn)為稅法角度可以稅前扣除的金額）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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