00:10:00
問題已解決
(2)甲公司2015年以4 000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。 老師您好，現(xiàn)在應該是債權投資了，這里的計稅基礎是4000還是4200？怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
計稅基礎是4200萬元。
祝您學習愉快！
計稅基礎是4200萬元。
祝您學習愉快！
02/18 11:10
光年莫 
02/18 14:13
不應該是4000萬元嗎？不理解怎么是4200
小趙老師 
02/18 14:16
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里國債利息免稅，是永久性差異，對應資產(chǎn)的賬面價值=計稅基礎的
換句話說200是免稅的
如果現(xiàn)在4400出售了，稅法利潤=4400-4000-200（200是利息免稅）=4400-420的計稅基礎（也就是體現(xiàn)為稅法角度可以稅前扣除的金額）
祝您學習愉快！
閱讀 144
描述你的問題，直接向老師提問
809
意見反饋
