問題已解決
老師,這個(gè)黃色部分啥意思,當(dāng)年攤銷10萬元不是資本化嗎?資本化的計(jì)稅基礎(chǔ)60x200%-10x200%。攤銷管理費(fèi)用要調(diào)減我明白,但是10x100%啥意思,



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這是當(dāng)年的攤銷額,也是研發(fā)形成的,所以也可以加計(jì)扣除
祝您學(xué)習(xí)愉快!
03/25 14:39

13938229466 

03/25 16:32
但是10x的加計(jì)扣除比例100%是費(fèi)用話的啊,不明白,詳細(xì)說說

郭鋒老師 

03/25 16:33
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
對于當(dāng)年攤銷額10萬元,計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)扣除了,但是稅法要求加計(jì)100%攤銷,所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)還需要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上再扣除10×100%
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03/25 16:58
10萬元攤銷不是資本化,加計(jì)扣除比例200%?關(guān)費(fèi)用話的加計(jì)扣除比例啥事

郭鋒老師 

03/25 16:58
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
10萬元的攤銷屬于研發(fā)形成的部分,可以享受加計(jì)扣除政策,即除了正常的攤銷扣除外,還可以額外按照100%的比例再次扣除。
加計(jì)扣除涉及到兩種,
一種是費(fèi)用化部分,后期計(jì)入當(dāng)期損益,費(fèi)用化的部分,可以加計(jì)扣除100%~
一種是資本化部分,后期形成無形資產(chǎn),形成后攤銷的部分,可以加計(jì)扣除100%~
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