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某增值稅小規(guī)模納稅人2025年第一季度開具稅率1%普通發(fā)票，金額20000，稅額200， 問題： 1.增值稅確認收入多少元？ 2.企業(yè)所得稅確認“主營”業(yè)務(wù)收入多少元？ 3.稅額200元，是否需要確認為企業(yè)所得稅的營業(yè)外收入？ 4.該業(yè)務(wù)的會計分錄有哪些？ 5.增值稅小規(guī)模納稅人申報表中的免稅銷售額填報的是不含稅金額2萬元，還是價稅合計20200元？ 6.增值稅小規(guī)模納稅人申報表中的免稅銷售額，是怎么計算出來的？是按照發(fā)票列明的稅額填報嗎？有可能既有1個點的普通發(fā)票，又有3個點的普通發(fā)票。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學員喜愛。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.增值稅確認收入為不含稅銷售額，即20000元。
2.企業(yè)所得稅確認“主營業(yè)務(wù)”收入同樣為不含稅銷售額，即20000元。
3.稅額200元不需要確認為企業(yè)所得稅的營業(yè)外收入，而是計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅200元。
4.該業(yè)務(wù)的會計分錄包括：借記銀行存款或應(yīng)收賬款20200元；貸記主營業(yè)務(wù)收入20000元、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）200元。
5.增值稅小規(guī)模納稅人申報表中的免稅銷售額填報的是不含稅金額，即2萬元。
6.免稅銷售額是根據(jù)實際發(fā)生的不含稅銷售額計算的?，F(xiàn)行小規(guī)模納稅人不能開具3%的增值稅普通發(fā)票。
祝您學習愉快！
04/14 12:58
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