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問題已解決

供電部門增值稅一般納稅人申報表附表1的13a行“預(yù)征率a%”,問題: 1.為什么要填報這一行? 2.這個預(yù)征率一般是0.02,對嗎? 3.這個預(yù)征率是這么計算出來的? 4.第13a行的銷售額,具體是怎么計算出來的?這個銷售額和其它銷售額(一般征收銷售額和免稅銷售額)之間存在哪些數(shù)量關(guān)系? 第18行免稅:貨物及加工修理修配勞務(wù), 問題:5.這個18行一般對應(yīng)哪些業(yè)務(wù)?為什么免稅?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:04/15 19:26
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)專家,會計學(xué)碩士,會計師,注冊會計師
已解答2318個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.填報這一行是為了反映供電部門在異地提供建筑服務(wù)等情況下,按照規(guī)定需要預(yù)繳的增值稅情況。
2.預(yù)征率一般是0.02或2%,但具體數(shù)值可能因業(yè)務(wù)類型和政策調(diào)整而有所不同。
3.這個預(yù)征率是由國家稅務(wù)總局根據(jù)相關(guān)政策文件規(guī)定的,并不是通過計算得出的。
4.第13a行的銷售額是指在異地提供建筑服務(wù)等需要預(yù)繳增值稅的應(yīng)稅行為所對應(yīng)的銷售額,這個銷售額是不含稅的。它與一般征收銷售額和免稅銷售額之間沒有直接的數(shù)量關(guān)系,但它們共同構(gòu)成了企業(yè)的全部銷售額。
5.第18行免稅通常對應(yīng)的是符合國家政策規(guī)定的免征增值稅的貨物銷售及加工修理修配勞務(wù),如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)之所以免稅,是因為政府為了扶持特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展而給予的稅收優(yōu)惠。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
04/15 19:27
丟了玉兔的嫦娥
04/16 14:13
我說的是供電局增值稅一般納稅人申報表附表1(本期銷售情況明細(xì)表)的13a行。您說的異地建筑服務(wù)是在附表4稅額抵減情況表里面填報的。另外,這個13a行涉及的發(fā)票,是誰開具給誰?
張老師
04/16 14:14
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅”“預(yù)征率%”,反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。
對于供電局而言,如果存在按規(guī)定需要匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),且這些分支機構(gòu)適用簡易計稅方法并按預(yù)征率預(yù)繳增值稅的情況,就需要填寫13a行等相關(guān)行次。
13a行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫。具體來說:
第1列“開具增值稅專用發(fā)票銷售額”和第2列“開具增值稅專用發(fā)票銷項稅額”:填寫分支機構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和對應(yīng)的銷項稅額。第3列“開具其他發(fā)票銷售額”和第4列“開具其他發(fā)票銷項稅額”:填寫分支機構(gòu)開具除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的銷售額和銷項稅額。第5列“未開具發(fā)票銷售額”和第6列“未開具發(fā)票銷項稅額”:填寫分支機構(gòu)未開具發(fā)票的銷售情況對應(yīng)的銷售額和銷項稅額。如果供電局沒有此類按預(yù)征率預(yù)繳增值稅的分支機構(gòu)業(yè)務(wù),則13a行相關(guān)欄次填“0”。
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))13a行涉及的發(fā)票,是實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)開具給其總機構(gòu)或其他相關(guān)機構(gòu)的。
當(dāng)分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,按規(guī)定需要匯總計算繳納增值稅且適用簡易計稅方法并按預(yù)征率預(yù)繳增值稅時,就需要開具發(fā)票并在13a行填寫相關(guān)銷售額和稅額等信息。這些發(fā)票的開具對象通常是與該分支機構(gòu)有匯總納稅關(guān)系的總機構(gòu),或者是根據(jù)相關(guān)規(guī)定需要接收發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)處理的其他關(guān)聯(lián)機構(gòu)。例如,供電局的分支機構(gòu)向總機構(gòu)開具發(fā)票,以便總機構(gòu)匯總申報納稅時能準(zhǔn)確核算相關(guān)數(shù)據(jù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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