1.假如所屬期2019年3月增值稅申報了未開具不含稅收入100元，稅額16元。那2019年4月補開票的稅率是16%,不含稅金額還是100.所屬期2019年4月增值稅申報時，附表一未開具票銷售額填報-100，稅額填報-13，補開票銷售額填報100，稅額填報13，對嗎？2.這樣一正一負抵消了，不影響稅款,但是補開票稅率是16%，申報表稅率是13%；補開票稅額是16，申報表稅額是13。賬務是否需要對這些差異進行處理？怎么處理？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.2019年4月補開發(fā)票時應按照原16%的稅率開具，不含稅金額還是100元。所屬期2019年4月增值稅申報時，附表一未開具發(fā)票銷售額填報-100，稅額填報-16（而非-13），補開票銷售額填報100，稅額填報16（而非13）。
2.這樣處理后，雖然正負抵消了，但因為稅率和稅額的差異，需要在賬務上進行調整。具體來說，在申報表中應將未開具發(fā)票銷售額與已開具發(fā)票銷售額的相關欄次按照實際發(fā)生的業(yè)務情況準確填寫，并且可能需要通過稅務咨詢或向稅務局報告來確保處理方式符合規(guī)定。
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1.假如所屬期2019年3月增值稅申報了未開具不含稅收入100元，稅額16元。那2019年4月補開票的稅率是16%,不含稅金額還是100.所屬期2019年4月增值稅申報時，附表一未開具票銷售額填報-100，稅額填報-13，補開票銷售額填報100，稅額填報13，對嗎？2.這樣一正一負抵消了，不影響稅款,但是補開（未開）票稅率是16%，申報表稅率是13%；補開（未開）票稅額是正負16，申報表稅額是正負13,而且含稅銷售額也變了，賬務是否需要對這些差異進行處理？怎么處理？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不正確。2019年4月補開票的稅率應為16%，因此在申報2019年4月增值稅時，附表一中“未開具發(fā)票銷售額”填報-100，“稅額”填報-16；同時，“已開具發(fā)票銷售額”填報100，“稅額”填報16。2.是的，賬務需要對這些差異進行處理。具體做法是在申報表中準確填寫相關欄次，并可能需要通過稅務咨詢或向稅務局報告來確保處理方式符合規(guī)定。
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所屬期4月增值稅一般納稅人申報表附表一的一般計稅欄的銷售額和稅額之間，系統(tǒng)會自動按照當期稅率13%計算，稅額怎么會是16？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為該情況涉及的是2019年4月1日前發(fā)生的增值稅納稅義務，在補開發(fā)票時應按原適用的16%稅率開具。所以即使系統(tǒng)默認當期稅率為13%，對于這種情況，稅額仍為16。
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所屬期4月增值稅一般納稅人申報表附表一的一般計稅欄的銷售額和稅額之間，系統(tǒng)會自動按照當期稅率13%計算，稅額怎么會是16？原因是申報時，按照發(fā)票數(shù)據(jù)導入，而發(fā)票稅額就是16，所以附表的的稅額就是16，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，因為申報時會依據(jù)實際開具的發(fā)票數(shù)據(jù)來填寫，如果發(fā)票上顯示的稅額是16%，那么在增值稅申報表附表一中對應的稅額也會按照這個數(shù)值填報。即使當前適用稅率調整為13%，對于2019年4月前發(fā)生的納稅義務且未及時開票的情況，在補開發(fā)票時仍需按原稅率16%開具并申報。
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假如4月補開票不含稅金額100，稅額16；正常票不含稅金額1000，稅額160，那附表一開票銷售額就是1100，稅額就是16+130，對嗎？

假如4月補開票不含稅金額100，稅額16；正常票不含稅金額1000，稅額130，那附表一開票銷售額就是1100，稅額就是16+130，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不對。在2019年4月的增值稅申報表中，補開發(fā)票的不含稅金額為100元，稅額為16元；正常開具發(fā)票的不含稅金額為1000元，稅額為160元。附表一開票銷售額應填寫1100元（100+1000），但稅額應填寫176元（16+160）。
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也就是說，不管哪個所屬期，增值稅一般納稅人申報表附表一的未開具票銷售額和稅額之間的稅率，都是可以按照實際需要來選擇，而不一定就是當期是稅率，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，附表一開票銷售額為1100，稅額為146。
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假如4月補開票不含稅金額100，稅額16；正常票不含稅金額1000，稅額160，那附表一開票銷售額就是1100，稅額就是16+130，對嗎？ 上面問題本身是錯誤的，因為4月稅率是13%，正常開票的稅額應該是130

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是這樣的。對于2019年4月1日前發(fā)生的增值稅納稅義務但未及時開具發(fā)票的情況，在補開發(fā)票時應按照原適用的稅率來處理，并在所屬期的申報表中進行相應的調整，而不是可以隨意選擇稅率。其他情況下，銷售額和稅額之間的稅率應當與當期適用的稅率保持一致。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，附表一開票銷售額應為1100，稅額應為146（16+130）。
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趙玉寶老師今年沒有主編應試指南或者經(jīng)典題解，老師今年編寫了一本：2021年初級會計職稱“夢想成真系列”輔導書《初級會計實務會計》分錄大全及歷年試題詳解鏈接： 有需要可以購買下，

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就是說在補開票時應按照原適用的稅率來處理，并在所屬期的申報表中填報“未開具票”銷售額和稅額時也按照原適用稅率計算，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，在補開票時應按照原適用的稅率來處理，并在所屬期的申報表中填報“未開具發(fā)票”銷售額和稅額時也按照原適用稅率計算。
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