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007 針對同一控制下企業(yè)合并、應稅合并形成的暫時性差異，這樣理解正確嗎？在應稅合并下，由被合并方繳納所得稅，計稅基礎為公允價值，賬面價值則為被合并方合并時，賬面所體現(xiàn)的價值，兩者形成的差異為暫時性差異，應當確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，這是站在個別報表的角度來考量的。在合并報表角度中，同一控制下的企業(yè)合并。合并成本為，被投資方相對于最終控制方合并報表的賬面價值乘以相應的比例，再加上商譽，此時合并報表的賬面價值即為公允價值，不存在暫時性差異
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你的理解基本正確。在應稅合并下，確實是由被合并方繳納所得稅，計稅基礎通常基于公允價值，而賬面價值是按被合并方的賬面價值計量，這會導致暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。但在同一控制下的企業(yè)合并中，合并報表中的賬面價值是根據(jù)最終控制方合并報表中的賬面價值確定的，不涉及公允價值調整，因此通常不會產(chǎn)生暫時性差異。
祝您學習愉快！
你的理解基本正確。在應稅合并下，確實是由被合并方繳納所得稅，計稅基礎通常基于公允價值，而賬面價值是按被合并方的賬面價值計量，這會導致暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。但在同一控制下的企業(yè)合并中，合并報表中的賬面價值是根據(jù)最終控制方合并報表中的賬面價值確定的，不涉及公允價值調整，因此通常不會產(chǎn)生暫時性差異。
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05/08 10:49
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