老師，那這兩道題呢，為啥圖片一就是先減掉1500再加上1500*25%。沒有用資產(chǎn)評(píng)估增值的部分直接減掉負(fù)債部分（10000-1500)*25%呢？圖片二也沒用資產(chǎn)評(píng)估增值的2000直接減掉負(fù)債部分300再乘以25%，也就是沒有用（2000-300）*25%。投資時(shí)點(diǎn)的調(diào)整應(yīng)該是不能用資產(chǎn)減掉負(fù)債去乘以遞延所得稅稅率吧

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在計(jì)算遞延所得稅時(shí)，需要基于賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異來(lái)確定暫時(shí)性差異。圖片一所示的情況中，先減掉1500是因?yàn)檫@部分是已經(jīng)確認(rèn)的負(fù)債評(píng)估增值，然后再加上1500*25%是為了確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。圖片二中的處理也是類似的邏輯，沒有直接用資產(chǎn)評(píng)估增值的部分減去負(fù)債部分再乘以稅率，而是基于賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異來(lái)計(jì)算暫時(shí)性差異，從而確定遞延所得稅的金額。這樣處理是因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可內(nèi)部交易的抵消分錄，所以需要按照實(shí)際的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

差不多明白了，謝謝老師，我想了好久沒想明白他們的區(qū)別。

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