假如收到的補(bǔ)助符合不征稅條件，在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次24“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”的調(diào)增金額顯示200萬(wàn)元。問(wèn)題：這時(shí)，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不能扣除，為什么這個(gè)200萬(wàn)元顯示在24行的“調(diào)增”列？既然不能扣除，應(yīng)該調(diào)減才對(duì)啊？

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因?yàn)檫@200萬(wàn)元是不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，這部分費(fèi)用按照規(guī)定不能在稅前扣除。所以在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中，需要將這筆費(fèi)用從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中調(diào)增出來(lái)，確保這部分費(fèi)用不會(huì)被錯(cuò)誤地作為可扣減項(xiàng)減少應(yīng)納稅所得額。因此，200萬(wàn)元顯示在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”的調(diào)增金額列。
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1.意思就是這里的調(diào)增，不是指調(diào)增不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用，而是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額，對(duì)嗎？2.但是不征稅收入顯示在調(diào)減列，這里既是對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的不征稅收入本身進(jìn)行調(diào)減，也是對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)減，對(duì)嗎？3.所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減，而所有扣除類的調(diào)增，就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增，對(duì)嗎？

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1.是的，這里的調(diào)增是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2.對(duì)，不征稅收入在調(diào)減列中既是對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的不征稅收入本身進(jìn)行調(diào)減，也是對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)減。
3.對(duì)，所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減，而所有扣除類的調(diào)增，就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。
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補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí)，《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額為什么會(huì)等于A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的第7行（合計(jì)數(shù)）的第3列？

A105020的合同金額和稅收金額之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？

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當(dāng)補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí)，《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行合計(jì)數(shù)的第3列，是因?yàn)檫@部分收入需要從不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入。這表示這些資金雖然最初可能被企業(yè)認(rèn)為是不征稅的，但根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，實(shí)際上應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅所得中，因此在納稅申報(bào)時(shí)需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)增處理。
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A105020的合同金額和A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表第6行（本年）的第二列（財(cái)政性資金），是否一定相等？

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在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表：未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整表》（A105020）中，合同金額通常指的是企業(yè)在會(huì)計(jì)上依據(jù)合同約定所確認(rèn)的收入總額。稅收金額則是指根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅額。兩者之間的數(shù)量關(guān)系主要體現(xiàn)在：-合同金額是計(jì)算稅收金額的基礎(chǔ)之一。
-稅收金額可能小于或等于基于合同金額按法定稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，具體取決于是否有可抵扣項(xiàng)目、免稅收入等調(diào)整事項(xiàng)。在實(shí)際操作中，需要通過(guò)A105020表進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，以確保稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的一致性和準(zhǔn)確性。
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不一定相等。A105020是用于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整，而A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表關(guān)注的是特定財(cái)政性資金的使用情況及其稅務(wù)影響。兩者雖然都涉及納稅調(diào)整，但調(diào)整的內(nèi)容和范圍不同。
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可是第7行合計(jì)數(shù)的第3列是符合不征稅收入條件的金額，而這個(gè)案例的本年是不符合不征稅收入條件的？而且這個(gè)是合計(jì)數(shù)，既然申報(bào)的是本年，為什么調(diào)增收入?yún)s包括前五年，怎么理解？

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在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，對(duì)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，即使是在本年內(nèi)發(fā)生的，如果這部分收入不符合不征稅收入條件，也需要進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因?yàn)槎悇?wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定，確保所有應(yīng)計(jì)收入都得到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理。
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網(wǎng)上有的案例是這樣的，比如企業(yè)本年收到補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元，使用30萬(wàn)元，確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30，調(diào)增應(yīng)納稅所得額就是100減去30等于70，根本就不管前五年的數(shù)據(jù)，究竟哪個(gè)正確？

網(wǎng)上有的案例是這樣的，比如企業(yè)本年收到補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元，不符合不征稅收入條件，使用30萬(wàn)元，確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30，調(diào)增應(yīng)納稅所得額就是100減去30等于70，根本就不管前五年的數(shù)據(jù)，究竟哪個(gè)正確

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企業(yè)收到的補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元，使用了30萬(wàn)元。確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30萬(wàn)元的情況下，調(diào)增應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元是正確的處理方式。這里不考慮前五年的數(shù)據(jù)。
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調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因?yàn)槎悇?wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定，確保所有應(yīng)計(jì)收入都得到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理。問(wèn)題是前五年中有三年是符合不征稅收入條件的，而且前五年有支出，前幾年的應(yīng)該不需要調(diào)增才對(duì)啊？

補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí)，《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額為什么會(huì)等于A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的第7行（合計(jì)數(shù)）的第3列？這個(gè)相等關(guān)系，是系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)？還是自己填報(bào)的？如果是自己填報(bào)的，就有可能填報(bào)錯(cuò)誤

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
當(dāng)補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí)，《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的第7行（合計(jì)數(shù)）的第3列，是因?yàn)檫@兩者反映的是同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同處理方式。前者是作為納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)增，后者是對(duì)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的具體核算。這個(gè)相等關(guān)系通常是系統(tǒng)自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)，但如果需要手動(dòng)填報(bào)，則存在填錯(cuò)的可能性。
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