問(wèn)題已解決
企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表:未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整表。這里的未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入指的是稅務(wù)處理。如果收到的政府補(bǔ)助“不符合”不征稅收入條件時(shí):1.此時(shí),會(huì)計(jì)是否確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?2.此時(shí),企業(yè)所得稅按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,不應(yīng)該確認(rèn)收入,但是實(shí)際上應(yīng)該確認(rèn)收入,所以才需要通過(guò)A105020來(lái)調(diào)整,對(duì)嗎?



范老師
金牌答疑老師
職稱:法學(xué)碩士,高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試,長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作,擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋,助力學(xué)員順利通關(guān),夢(mèng)想成真。
已解答1882個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
1.會(huì)計(jì)上會(huì)將收到的政府補(bǔ)助確認(rèn)為收入。
2.是的,如果按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不應(yīng)該確認(rèn)收入,但實(shí)際操作中需要確認(rèn),則需通過(guò)A105020表進(jìn)行納稅調(diào)整。
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1.會(huì)計(jì)上會(huì)將收到的政府補(bǔ)助確認(rèn)為收入。
2.是的,如果按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不應(yīng)該確認(rèn)收入,但實(shí)際操作中需要確認(rèn),則需通過(guò)A105020表進(jìn)行納稅調(diào)整。
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05/22 23:15

丟了玉兔的嫦娥 

05/23 00:55
假如收到的補(bǔ)助符合不征稅條件,在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次24“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”的調(diào)增金額顯示200萬(wàn)元。問(wèn)題:這時(shí),不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不能扣除,為什么這個(gè)200萬(wàn)元顯示在24行的“調(diào)增”列?既然不能扣除,應(yīng)該調(diào)減才對(duì)啊?

范老師 

05/23 00:56
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
因?yàn)檫@200萬(wàn)元是不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,這部分費(fèi)用按照規(guī)定不能在稅前扣除。所以在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中,需要將這筆費(fèi)用從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中調(diào)增出來(lái),確保這部分費(fèi)用不會(huì)被錯(cuò)誤地作為可扣減項(xiàng)減少應(yīng)納稅所得額。因此,200萬(wàn)元顯示在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”的調(diào)增金額列。
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因?yàn)檫@200萬(wàn)元是不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,這部分費(fèi)用按照規(guī)定不能在稅前扣除。所以在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中,需要將這筆費(fèi)用從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中調(diào)增出來(lái),確保這部分費(fèi)用不會(huì)被錯(cuò)誤地作為可扣減項(xiàng)減少應(yīng)納稅所得額。因此,200萬(wàn)元顯示在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”的調(diào)增金額列。
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丟了玉兔的嫦娥 

05/23 01:24
1.意思就是這里的調(diào)增,不是指調(diào)增不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用,而是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額,對(duì)嗎?2.但是不征稅收入顯示在調(diào)減列,這里既是對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的不征稅收入本身進(jìn)行調(diào)減,也是對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)減,對(duì)嗎?3.所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減,而所有扣除類的調(diào)增,就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增,對(duì)嗎?

范老師 

05/23 01:24
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1.是的,這里的調(diào)增是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2.對(duì),不征稅收入在調(diào)減列中既是對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的不征稅收入本身進(jìn)行調(diào)減,也是對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)減。
3.對(duì),所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減,而所有扣除類的調(diào)增,就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。
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1.是的,這里的調(diào)增是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2.對(duì),不征稅收入在調(diào)減列中既是對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的不征稅收入本身進(jìn)行調(diào)減,也是對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)減。
3.對(duì),所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減,而所有扣除類的調(diào)增,就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。
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丟了玉兔的嫦娥 

05/23 01:56
補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí),《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額為什么會(huì)等于A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的第7行(合計(jì)數(shù))的第3列?

丟了玉兔的嫦娥 

05/23 01:59
A105020的合同金額和稅收金額之間存在哪些數(shù)量關(guān)系?

范老師 

05/23 01:57
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當(dāng)補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí),《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行合計(jì)數(shù)的第3列,是因?yàn)檫@部分收入需要從不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入。這表示這些資金雖然最初可能被企業(yè)認(rèn)為是不征稅的,但根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,實(shí)際上應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅所得中,因此在納稅申報(bào)時(shí)需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)增處理。
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當(dāng)補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí),《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行合計(jì)數(shù)的第3列,是因?yàn)檫@部分收入需要從不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入。這表示這些資金雖然最初可能被企業(yè)認(rèn)為是不征稅的,但根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,實(shí)際上應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅所得中,因此在納稅申報(bào)時(shí)需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)增處理。
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丟了玉兔的嫦娥 

05/23 02:00
A105020的合同金額和A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表第6行(本年)的第二列(財(cái)政性資金),是否一定相等?

范老師 

05/23 02:00
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在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表:未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整表》(A105020)中,合同金額通常指的是企業(yè)在會(huì)計(jì)上依據(jù)合同約定所確認(rèn)的收入總額。稅收金額則是指根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅額。兩者之間的數(shù)量關(guān)系主要體現(xiàn)在:-合同金額是計(jì)算稅收金額的基礎(chǔ)之一。
-稅收金額可能小于或等于基于合同金額按法定稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額,具體取決于是否有可抵扣項(xiàng)目、免稅收入等調(diào)整事項(xiàng)。在實(shí)際操作中,需要通過(guò)A105020表進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整,以確保稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的一致性和準(zhǔn)確性。
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在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表:未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整表》(A105020)中,合同金額通常指的是企業(yè)在會(huì)計(jì)上依據(jù)合同約定所確認(rèn)的收入總額。稅收金額則是指根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅額。兩者之間的數(shù)量關(guān)系主要體現(xiàn)在:-合同金額是計(jì)算稅收金額的基礎(chǔ)之一。
-稅收金額可能小于或等于基于合同金額按法定稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額,具體取決于是否有可抵扣項(xiàng)目、免稅收入等調(diào)整事項(xiàng)。在實(shí)際操作中,需要通過(guò)A105020表進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整,以確保稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的一致性和準(zhǔn)確性。
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范老師 

05/23 02:00
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
不一定相等。A105020是用于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整,而A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表關(guān)注的是特定財(cái)政性資金的使用情況及其稅務(wù)影響。兩者雖然都涉及納稅調(diào)整,但調(diào)整的內(nèi)容和范圍不同。
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不一定相等。A105020是用于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整,而A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表關(guān)注的是特定財(cái)政性資金的使用情況及其稅務(wù)影響。兩者雖然都涉及納稅調(diào)整,但調(diào)整的內(nèi)容和范圍不同。
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丟了玉兔的嫦娥 

05/23 02:05
可是第7行合計(jì)數(shù)的第3列是符合不征稅收入條件的金額,而這個(gè)案例的本年是不符合不征稅收入條件的?而且這個(gè)是合計(jì)數(shù),既然申報(bào)的是本年,為什么調(diào)增收入?yún)s包括前五年,怎么理解?

范老師 

05/23 02:06
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí),對(duì)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入,即使是在本年內(nèi)發(fā)生的,如果這部分收入不符合不征稅收入條件,也需要進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因?yàn)槎悇?wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定,確保所有應(yīng)計(jì)收入都得到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理。
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在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí),對(duì)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入,即使是在本年內(nèi)發(fā)生的,如果這部分收入不符合不征稅收入條件,也需要進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因?yàn)槎悇?wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定,確保所有應(yīng)計(jì)收入都得到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理。
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丟了玉兔的嫦娥 

05/23 02:13
網(wǎng)上有的案例是這樣的,比如企業(yè)本年收到補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元,使用30萬(wàn)元,確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30,調(diào)增應(yīng)納稅所得額就是100減去30等于70,根本就不管前五年的數(shù)據(jù),究竟哪個(gè)正確?

丟了玉兔的嫦娥 

05/23 02:14
網(wǎng)上有的案例是這樣的,比如企業(yè)本年收到補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元,不符合不征稅收入條件,使用30萬(wàn)元,確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30,調(diào)增應(yīng)納稅所得額就是100減去30等于70,根本就不管前五年的數(shù)據(jù),究竟哪個(gè)正確

范老師 

05/23 02:13
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
企業(yè)收到的補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元,使用了30萬(wàn)元。確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30萬(wàn)元的情況下,調(diào)增應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元是正確的處理方式。這里不考慮前五年的數(shù)據(jù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
企業(yè)收到的補(bǔ)助金額總計(jì)100萬(wàn)元,使用了30萬(wàn)元。確認(rèn)遞延收益和營(yíng)業(yè)外收入各30萬(wàn)元的情況下,調(diào)增應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元是正確的處理方式。這里不考慮前五年的數(shù)據(jù)。
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丟了玉兔的嫦娥 

05/23 02:18
調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因?yàn)槎悇?wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定,確保所有應(yīng)計(jì)收入都得到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理。問(wèn)題是前五年中有三年是符合不征稅收入條件的,而且前五年有支出,前幾年的應(yīng)該不需要調(diào)增才對(duì)啊?

丟了玉兔的嫦娥 

05/23 02:22
補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí),《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額為什么會(huì)等于A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的第7行(合計(jì)數(shù))的第3列?這個(gè)相等關(guān)系,是系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)?還是自己填報(bào)的?如果是自己填報(bào)的,就有可能填報(bào)錯(cuò)誤

范老師 

05/23 02:22
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
當(dāng)補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí),《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的第7行(合計(jì)數(shù))的第3列,是因?yàn)檫@兩者反映的是同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同處理方式。前者是作為納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)增,后者是對(duì)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的具體核算。這個(gè)相等關(guān)系通常是系統(tǒng)自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù),但如果需要手動(dòng)填報(bào),則存在填錯(cuò)的可能性。
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當(dāng)補(bǔ)助不符合不征稅收入條件時(shí),《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的第7行(合計(jì)數(shù))的第3列,是因?yàn)檫@兩者反映的是同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同處理方式。前者是作為納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)增,后者是對(duì)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的具體核算。這個(gè)相等關(guān)系通常是系統(tǒng)自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù),但如果需要手動(dòng)填報(bào),則存在填錯(cuò)的可能性。
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05/23 14:27
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