收到補(bǔ)助，用于資本化支出，1.“符合”不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益時(shí)，貸記其他收益？還是沖減相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本費(fèi)用？ 2.“不符合”不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益時(shí)，貸記其他收益？還是沖減相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本費(fèi)用？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.符合不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益時(shí)，應(yīng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本費(fèi)用。
2.不符合不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益時(shí)，應(yīng)貸記其他收益。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

為在收取補(bǔ)助時(shí)不作為不征稅收入處理，則在A105020中并未全額確認(rèn)稅收收入。因此，在這種情況下攤銷遞延收益時(shí)應(yīng)貸記其他收益科目。問(wèn)題：1.不作為不征稅收入處理，就是全額確認(rèn)收入?。慷以贏105020中的稅收金額列填報(bào)的就是收到的補(bǔ)助總金額啊？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
不作為不征稅收入處理，并不意味著全額確認(rèn)收入。在A105020表中，稅收金額列填報(bào)的是按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)助金額，而非收到的補(bǔ)助總金額。因此，在攤銷遞延收益時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記其他收益科目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

當(dāng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益貸記其他收益，在會(huì)計(jì)上確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本但稅收不予認(rèn)可的情況下，確實(shí)需要填報(bào)A105080進(jìn)行納稅調(diào)整，并且可能需要填報(bào)A105020附表來(lái)反映不征稅收入的情況。問(wèn)題：1. A105020中賬載金額是怎么確認(rèn)的？2.攤銷遞延收益時(shí)貸記其他收益，收取補(bǔ)助時(shí)又在A105020中確認(rèn)收入，這兩個(gè)收入是什么關(guān)系？會(huì)不會(huì)重復(fù)？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.A105020中的賬載金額是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的不征稅收入部分。這通常是指企業(yè)收到政府補(bǔ)助后，在會(huì)計(jì)處理上作為遞延收益，并在滿足特定條件時(shí)逐步攤銷計(jì)入其他收益的部分。
2.攤銷遞延收益貸記其他收益與收取補(bǔ)助時(shí)在A105020中確認(rèn)的收入，雖然看起來(lái)相似，但實(shí)際上是兩個(gè)不同的過(guò)程。前者是會(huì)計(jì)上的處理，后者是為了符合稅法要求而進(jìn)行的稅務(wù)申報(bào)。兩者不會(huì)重復(fù)，因?yàn)槎愂丈洗_認(rèn)的收入是在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)的基礎(chǔ)上調(diào)整的結(jié)果，目的是為了計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

符合不征稅收入條件時(shí)，折舊成本不可以扣除，攤銷遞延收益時(shí)，應(yīng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本費(fèi)用。問(wèn)題：1.這時(shí)，會(huì)計(jì)上就相當(dāng)于沒(méi)有確認(rèn)資產(chǎn)折舊成本費(fèi)用了，對(duì)嗎？2.如果會(huì)計(jì)沒(méi)有確認(rèn)資產(chǎn)折舊成本，還是需要填報(bào)A105080，這時(shí)資產(chǎn)折舊的賬載金額就是0，稅收金額也是0，不產(chǎn)生稅會(huì)差異，就不需要填報(bào)調(diào)整額了？3.為什么老師說(shuō)A105080資產(chǎn)折舊的賬載金額不是0、而是折舊金額，需要填報(bào)調(diào)整額呢？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.是的，在會(huì)計(jì)上相當(dāng)于沒(méi)有確認(rèn)這部分資產(chǎn)的折舊成本費(fèi)用。
2.如果會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)資產(chǎn)折舊成本，則在A105080中，賬載金額為0。但由于稅收處理與會(huì)計(jì)處理不同，即使賬載金額為0，如果稅法規(guī)定需要計(jì)算折舊，則稅收金額不為0，因此會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，需要填報(bào)調(diào)整額。
3.老師說(shuō)A105080資產(chǎn)折舊的賬載金額不是0而是折舊金額，是因?yàn)殡m然會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)這部分費(fèi)用，但根據(jù)稅法的規(guī)定，這部分折舊仍然存在并需要在稅務(wù)申報(bào)中體現(xiàn)。因此，在填報(bào)A105080時(shí)，需要按照稅法規(guī)定的折舊金額進(jìn)行調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

A105020表中，稅收金額列填報(bào)的是按照規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)助金額，而非收到的補(bǔ)助總金額。因此，在攤銷遞延收益時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記其他收益科目。問(wèn)題：假設(shè)收到補(bǔ)助100，在A105020中的“稅收金額“列中不填報(bào)100，那填報(bào)哪個(gè)數(shù)？填報(bào)的依據(jù)是什么？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在A105020表中，“稅收金額”列應(yīng)填報(bào)的是按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的部分。如果收到補(bǔ)助100，但其中只有符合不征稅條件的60需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并攤銷遞延收益，則在A105020中的“稅收金額”列中填報(bào)40，即不符合不征稅收入條件、需計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的部分。填報(bào)依據(jù)是稅法對(duì)政府補(bǔ)助的具體規(guī)定。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

您的回答很精彩。請(qǐng)給出兩個(gè)具體案例說(shuō)明：1.收到補(bǔ)助，全部用于資本化支出，“符合”不征稅收入條件時(shí)，需要填報(bào)哪些附表哪些行？先后順序是什么？會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理分別是什么？2.“不符合”不征稅收入條件時(shí)，需要填報(bào)哪些附表哪些行？先后順序是什么？會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理分別是什么？

A105020表中，稅收金額列填報(bào)的是按照規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)助金額，而非收到的補(bǔ)助總金額。因此，在攤銷遞延收益時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記其他收益科目。問(wèn)題：收到補(bǔ)助時(shí)的稅收金額和攤銷遞延收益時(shí)的貸記其他收益，這兩個(gè)收益存在哪些關(guān)系？存在哪些不同點(diǎn)？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.收到補(bǔ)助全部用于資本化支出，“符合”不征稅收入條件：
-會(huì)計(jì)處理：收到政府補(bǔ)助時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記遞延收益。在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按期攤銷遞延收益沖減相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本費(fèi)用。
借：銀行存款
　　貸：遞延收益
-稅務(wù)處理：填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)填報(bào)A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》，反映不征稅收入的情況。
順序是先填A(yù)105080再填A(yù)105020。2.收到補(bǔ)助全部用于資本化支出，“不符合”不征稅收入條件：
-會(huì)計(jì)處理：收到政府補(bǔ)助時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記遞延收益。在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按期攤銷遞延收益計(jì)入其他收益。
借：銀行存款
　　貸：遞延收益
攤銷時(shí)：
借：遞延收益
　　貸：其他收益
-稅務(wù)處理：填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整，但不需要填報(bào)A105020。
順序是僅填A(yù)105080。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
收到補(bǔ)助時(shí)的稅收金額是按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的部分，而攤銷遞延收益時(shí)貸記其他收益則是會(huì)計(jì)處理上逐步確認(rèn)收入的過(guò)程。兩者的關(guān)系在于后者基于前者進(jìn)行調(diào)整，不同點(diǎn)在于時(shí)間點(diǎn)和性質(zhì)：稅收金額在收到補(bǔ)助時(shí)即確定，屬于稅務(wù)申報(bào)；而貸記其他收益是在滿足特定條件或期間內(nèi)分?jǐn)偅瑢儆跁?huì)計(jì)收入確認(rèn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

符合不征稅收入條件時(shí)，收到補(bǔ)助時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：貸遞延收益，并沒(méi)有貸記營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)上沒(méi)有直接確認(rèn)為收入，稅務(wù)處理要求在收到時(shí)不計(jì)入應(yīng)稅收入。為什么還要在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中調(diào)減應(yīng)稅收入呢？沒(méi)有調(diào)整的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)啊？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
雖然會(huì)計(jì)上收到補(bǔ)助時(shí)貸記遞延收益，沒(méi)有直接確認(rèn)為收入，但稅務(wù)處理要求在收到時(shí)不計(jì)入應(yīng)稅收入。然而，在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中調(diào)減應(yīng)稅收入是為了反映該筆補(bǔ)助符合不征稅條件的事實(shí)，確保稅務(wù)申報(bào)與會(huì)計(jì)處理相協(xié)調(diào)，避免重復(fù)計(jì)算。這體現(xiàn)了稅收政策對(duì)特定補(bǔ)助的優(yōu)惠政策，即使在會(huì)計(jì)上沒(méi)有直接確認(rèn)為收入。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

假如收到補(bǔ)助100，資本化支出，不符合不征稅收入條件，當(dāng)年用于資本化支出40，收到補(bǔ)助，折舊，攤銷時(shí)，會(huì)計(jì)分錄分別是什么？A105020中賬載金額填報(bào)多少？稅收金額填報(bào)多少？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
收到補(bǔ)助時(shí)：
借：銀行存款100
　　貸：遞延收益100用于資本化支出時(shí)（假設(shè)形成固定資產(chǎn)）：
借：在建工程40
　　貸：銀行存款40同時(shí)，沖減遞延收益：
借：遞延收益40
　　貸：其他收益40折舊時(shí)，假設(shè)當(dāng)年計(jì)提折舊10：
借：管理費(fèi)用10
　　貸：累計(jì)折舊10攤銷時(shí)（假設(shè)剩余遞延收益在年內(nèi)攤銷20）：
借：遞延收益20
　　貸：其他收益20A105020中賬載金額填報(bào)40，因?yàn)檫@是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的不征稅收入部分。
稅收金額填報(bào)60，因?yàn)槭盏窖a(bǔ)助時(shí)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的部分為100，減去資本化支出并攤銷的部分40。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

A105020中的賬載金額，取數(shù)標(biāo)準(zhǔn)不一定是取營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入科目的數(shù)據(jù)，還有可能取遞延收益科目的貸方數(shù)據(jù)，對(duì)嗎？這個(gè)賬載金額，要取哪些會(huì)計(jì)科目的數(shù)據(jù)？

貸記其他收益，您說(shuō)不會(huì)重復(fù)的原因是，這里貸記其他收益，是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而不是稅收數(shù)據(jù)，而稅收數(shù)據(jù)已經(jīng)在A105020中一次性調(diào)整完了，所以不會(huì)重復(fù)，對(duì)嗎？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
A105020中的賬載金額不僅限于營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入科目，還可能包括遞延收益等科目的貸方數(shù)據(jù)。具體取數(shù)取決于企業(yè)收到政府補(bǔ)助后的會(huì)計(jì)處理方式，即在滿足特定條件時(shí)逐步攤銷計(jì)入的其他收益或沖減相關(guān)資產(chǎn)成本費(fèi)用的部分。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
對(duì)的。貸記其他收益是會(huì)計(jì)處理的一部分，反映的是遞延收益在滿足特定條件時(shí)逐步確認(rèn)為收入的過(guò)程。而稅收數(shù)據(jù)已經(jīng)在A105020表中一次性調(diào)整完畢，兩者基于不同的目的和時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行處理，因此不會(huì)重復(fù)計(jì)算。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

如果會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)資產(chǎn)折舊成本，則在A105080中，賬載金額為0。但由于稅收處理與會(huì)計(jì)處理不同，即使賬載金額為0，如果規(guī)定需要計(jì)算折舊，則稅收金額不為0，因此會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，需要填報(bào)調(diào)整額。問(wèn)題：符合不征稅收入條件時(shí)，資產(chǎn)折舊成本，稅收規(guī)定不得扣除，和您說(shuō)的“如果稅FA規(guī)定需要計(jì)算折舊”是矛盾的啊？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
確實(shí)存在矛盾。通常情況下，如果政府補(bǔ)助符合不征稅收入條件，那么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與該補(bǔ)助相關(guān)的資產(chǎn)折舊成本不得扣除。但如果稅收法規(guī)特別規(guī)定需要計(jì)算這部分折舊，則會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，即會(huì)計(jì)上未確認(rèn)的折舊，在稅務(wù)處理中需作為調(diào)整項(xiàng)填報(bào)。這種情況下，雖然賬載金額為0，但稅收金額不為0，需要在A105080表中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

符合不征稅收入條件時(shí)，假如收到補(bǔ)助100，當(dāng)年用于資本化支出40，當(dāng)年折舊成本10，在A105080中相關(guān)資產(chǎn)折舊欄的賬載金額列填報(bào)多少？稅收金額列填報(bào)多少？

符合不征稅收入條件時(shí)，假如收到補(bǔ)助100，當(dāng)年用于資本化支出40，當(dāng)年折舊成本10，在A105080中相關(guān)資產(chǎn)折舊欄的賬載金額列填報(bào)多少？稅收金額列填報(bào)多少？老師說(shuō)資產(chǎn)折舊的賬載金額填報(bào)折舊金額，可是攤銷遞延收益時(shí)，貸記折舊成本了，已經(jīng)沖減折舊成本了，賬載金額應(yīng)該是0才對(duì)??？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
賬載金額列填報(bào)30（40-10），稅收金額列填報(bào)10。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

但如果特別規(guī)定需要計(jì)算這部分折舊，則會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，即會(huì)計(jì)上未確認(rèn)的折舊，在稅務(wù)處理中需作為調(diào)整項(xiàng)填報(bào)。這種情況下，雖然賬載金額為0，但稅收金額不為0，需要在A105080表中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。問(wèn)題：既然作為不征稅收入申報(bào)了補(bǔ)助，稅收一般會(huì)規(guī)定相關(guān)折舊成本不能扣除了。請(qǐng)問(wèn)哪些情況下，會(huì)產(chǎn)生您說(shuō)的稅收上需要計(jì)算折舊情況呢？

賬載金額列填報(bào)30（40-10），稅收金額列填報(bào)10。問(wèn)題：1.折舊成本應(yīng)該是10，怎么是30？2.符合不征稅收入條件時(shí)，貸記折舊成本，已經(jīng)沖減成本費(fèi)用了，會(huì)計(jì)實(shí)際上沒(méi)有確認(rèn)折舊成本，為什么賬載金額不是0？

“不符合“不征稅收入條件時(shí)，假如收到補(bǔ)助100，當(dāng)年用于資本化支出40，當(dāng)年折舊成本10，在A105080中相關(guān)資產(chǎn)折舊欄的賬載金額列填報(bào)多少？稅收金額列填報(bào)多少？假如不存在其它稅會(huì)折舊方面的差異

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.折舊成本30是指在建工程40減去累計(jì)折舊10后的凈值。
2.賬載金額不是0，是因?yàn)殡m然符合不征稅收入條件時(shí)貸記了折舊成本，但這只是反映了稅收上的調(diào)整，并沒(méi)有改變會(huì)計(jì)上實(shí)際的資產(chǎn)價(jià)值。會(huì)計(jì)上仍然需要記錄固定資產(chǎn)的折舊，即使這部分折舊在稅務(wù)處理中被沖減了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

符合不征稅收入條件時(shí)，老師說(shuō)A105080資產(chǎn)折舊賬載金額列填報(bào)實(shí)際折舊金額10，可是符合不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益時(shí)，貸記折舊成本，已經(jīng)沖減成本費(fèi)用了，會(huì)計(jì)實(shí)際上沒(méi)有確認(rèn)折舊成本，賬載金額應(yīng)該是0才對(duì)??？

賬載金額不是0，是因?yàn)殡m然符合不征稅收入條件時(shí)貸記了折舊成本，但這只是反映了稅收上的調(diào)整，并沒(méi)有改變會(huì)計(jì)上實(shí)際的資產(chǎn)價(jià)值。會(huì)計(jì)上仍然需要記錄固定資產(chǎn)的折舊，即使這部分折舊在稅務(wù)處理中被沖減了。問(wèn)題：貸記折舊成本，是會(huì)計(jì)處理，而不是稅收處理?。慷愂战痤~直接填報(bào)0就可以了，不需要沖減??？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
符合不征稅收入條件時(shí)，攤銷遞延收益確實(shí)會(huì)沖減相關(guān)資產(chǎn)的折舊成本。因此，在A105080表中填報(bào)賬載金額時(shí)，由于實(shí)際會(huì)計(jì)處理中已經(jīng)沒(méi)有確認(rèn)這部分折舊費(fèi)用，所以賬載金額應(yīng)為0。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

您說(shuō)的折舊成本30是指在建工程40減去累計(jì)折舊10后的凈值。這是另外一列數(shù)據(jù)，但是資產(chǎn)折舊“本期發(fā)生”數(shù)據(jù)，按照你們的理解就填報(bào)10，對(duì)嗎？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
賬載金額不是0，是因?yàn)闀?huì)計(jì)上仍然需要記錄固定資產(chǎn)的折舊，即使這部分折舊在稅務(wù)處理中被視為不征稅收入。貸記折舊成本是會(huì)計(jì)處理，用于反映資產(chǎn)價(jià)值的實(shí)際減少。稅收金額填報(bào)時(shí)直接按照稅法規(guī)定填報(bào)，如果符合不征稅條件，則可以填報(bào)0，不需要通過(guò)沖減來(lái)調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

A105020表中，稅收金額列填報(bào)的是按照規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)助金額，而非收到的補(bǔ)助總金額。因此，在攤銷遞延收益時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記其他收益科目。問(wèn)題：假設(shè)收到補(bǔ)助100，在A105020中的“稅收金額“列中不填報(bào)100，那填報(bào)哪個(gè)數(shù)？填報(bào)的依據(jù)是什么？

您的案例是符合不征稅收入條件時(shí)的？還是不符合不征稅收入條件時(shí)的？

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，資產(chǎn)折舊“本期發(fā)生”數(shù)據(jù)應(yīng)填報(bào)10。這反映了當(dāng)期計(jì)提的折舊金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

您的案例是符合不征稅收入條件時(shí)的？還是不符合不征稅收入條件時(shí)的？請(qǐng)兩張情況都給出案例，多謝啦

符合不征稅收入條件時(shí)，收到補(bǔ)助時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：貸遞延收益，并沒(méi)有貸記營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)上沒(méi)有直接確認(rèn)為收入，稅務(wù)處理要求在收到時(shí)不計(jì)入應(yīng)稅收入。為什么還要在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中調(diào)減應(yīng)稅收入呢？沒(méi)有調(diào)整的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?。?/div>