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當(dāng)企業(yè)收到的補助全部用于資本化支出且“不符合”不征稅收入條件時，在企業(yè)所得稅年度申報時，為什么“不用”填報附表A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學(xué)碩士，注冊會計師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡意賅。
已解答2026個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因為當(dāng)補助全部用于資本化支出且不符合不征稅收入條件時，這部分補助形成的資產(chǎn)已經(jīng)在會計處理中作為固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)進行管理和核算，并按照規(guī)定計提折舊或攤銷。在企業(yè)所得稅年度申報時，這些資產(chǎn)的折舊或攤銷已經(jīng)反映在企業(yè)的財務(wù)報表和納稅申報表中，因此不需要再單獨填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》進行額外的納稅調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
因為當(dāng)補助全部用于資本化支出且不符合不征稅收入條件時，這部分補助形成的資產(chǎn)已經(jīng)在會計處理中作為固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)進行管理和核算，并按照規(guī)定計提折舊或攤銷。在企業(yè)所得稅年度申報時，這些資產(chǎn)的折舊或攤銷已經(jīng)反映在企業(yè)的財務(wù)報表和納稅申報表中，因此不需要再單獨填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》進行額外的納稅調(diào)整。
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05/25 21:41
丟了玉兔的嫦娥 
05/25 21:48
1.就是說，這種情況下，這個資產(chǎn)和其它固定資產(chǎn)在會計處理和稅務(wù)處理上一模一樣，對嗎？2.全部資本化支出，且不符合不征稅收入條件時，為什么不用填報A105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表？
趙老師 
05/25 21:48
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，在這種情況下，該資產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)在會計處理和稅務(wù)處理上是一樣的。
2.全部資本化支出且不符合不征稅收入條件時，不用填報A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表，因為這些補助形成的資產(chǎn)已經(jīng)在會計處理中作為固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)進行管理和核算，并按規(guī)定計提了折舊或攤銷，相關(guān)費用已在財務(wù)報表和納稅申報表中反映。
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1.是的，在這種情況下，該資產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)在會計處理和稅務(wù)處理上是一樣的。
2.全部資本化支出且不符合不征稅收入條件時，不用填報A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表，因為這些補助形成的資產(chǎn)已經(jīng)在會計處理中作為固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)進行管理和核算，并按規(guī)定計提了折舊或攤銷，相關(guān)費用已在財務(wù)報表和納稅申報表中反映。
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