00:10:00
問(wèn)題已解決
1.從哪些方面核實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額是否已計(jì)提加計(jì)抵減額？2. 對(duì)已計(jì)提加計(jì)抵減額度進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)該怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.核實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額是否已計(jì)提加計(jì)抵減額可以從以下方面進(jìn)行：檢查賬簿記錄中是否有明確的加計(jì)抵減額計(jì)算和記錄；確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)表上是否正確反映了加計(jì)抵減的情況；審核相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，確保加計(jì)抵減額已經(jīng)從可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
2.對(duì)已計(jì)提加計(jì)抵減額度的進(jìn)項(xiàng)稅額，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，不應(yīng)將這部分加計(jì)抵減額計(jì)入轉(zhuǎn)出金額。應(yīng)當(dāng)在計(jì)算當(dāng)期可繼續(xù)抵扣的加計(jì)抵減額時(shí)，減去因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而需要調(diào)減的那部分加計(jì)抵減額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.核實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額是否已計(jì)提加計(jì)抵減額可以從以下方面進(jìn)行：檢查賬簿記錄中是否有明確的加計(jì)抵減額計(jì)算和記錄；確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)表上是否正確反映了加計(jì)抵減的情況；審核相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，確保加計(jì)抵減額已經(jīng)從可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
2.對(duì)已計(jì)提加計(jì)抵減額度的進(jìn)項(xiàng)稅額，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，不應(yīng)將這部分加計(jì)抵減額計(jì)入轉(zhuǎn)出金額。應(yīng)當(dāng)在計(jì)算當(dāng)期可繼續(xù)抵扣的加計(jì)抵減額時(shí)，減去因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而需要調(diào)減的那部分加計(jì)抵減額。
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05/30 17:14
丟了玉兔的嫦娥 
05/30 19:07
1.增值稅一般納稅人申報(bào)表附表二的13欄，21、22欄之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二13欄為100，21欄為40，22欄為20，增值稅加計(jì)抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)多少？具體計(jì)算過(guò)程是什么？
金老師 
05/30 19:08
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.附表二中13欄反映的是“當(dāng)期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”情況；21、22欄則分別反映了“本期用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。通常情況下，13欄的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于21+22欄數(shù)據(jù)之和。2.附表四本期調(diào)減額計(jì)算過(guò)程如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.附表二中13欄反映的是“當(dāng)期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”情況；21、22欄則分別反映了“本期用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。通常情況下，13欄的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于21+22欄數(shù)據(jù)之和。2.附表四本期調(diào)減額計(jì)算過(guò)程如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/30 19:40
1.增值稅一般納稅人申報(bào)表附表二的13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額），21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）、22欄（上期留抵稅額退稅）之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二13欄為100，21欄為40，22欄為20，增值稅加計(jì)抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)多少？具體計(jì)算過(guò)程是什么？
丟了玉兔的嫦娥
05/30 19:42
1.增值稅一般納稅人申報(bào)表附表二的13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額），21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）、22欄（上期留抵稅額退稅）之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二13欄本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為100，21欄上期留抵稅額抵減欠稅）為40，22欄上期留抵稅額退稅為20，增值稅加計(jì)抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)多少？具體計(jì)算過(guò)程是什么？
金老師
05/30 19:41
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.一般納稅人申報(bào)表附表二的13欄反映的是當(dāng)期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。21、22欄分別反映了“本期用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。通常情況下，13欄的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于21+22欄數(shù)據(jù)之和。2.附表四本期調(diào)減額計(jì)算過(guò)程如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
計(jì)算公式：(40+20)*5%=3
因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.一般納稅人申報(bào)表附表二的13欄反映的是當(dāng)期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。21、22欄分別反映了“本期用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。通常情況下，13欄的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于21+22欄數(shù)據(jù)之和。2.附表四本期調(diào)減額計(jì)算過(guò)程如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
計(jì)算公式：(40+20)*5%=3
因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/30 19:43
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.通常情況下，附表二的13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額）的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）和22欄（上期留抵稅額退稅）數(shù)據(jù)之和。2.計(jì)算過(guò)程如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
計(jì)算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.通常情況下，附表二的13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額）的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）和22欄（上期留抵稅額退稅）數(shù)據(jù)之和。2.計(jì)算過(guò)程如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
計(jì)算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/30 20:28
計(jì)算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。1.為什么不是（100-40-20乘以0.05？
丟了玉兔的嫦娥
05/30 20:28
計(jì)算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。1.為什么不是（100-40-20）乘以0.05？
金老師
05/30 20:28
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
因?yàn)橛?jì)算加計(jì)抵減額時(shí)，是基于21欄和22欄的合計(jì)數(shù)，即(40+20)來(lái)計(jì)算的，而不是用13欄的數(shù)據(jù)。所以正確的計(jì)算方式是(40+20)*5%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
因?yàn)橛?jì)算加計(jì)抵減額時(shí)，是基于21欄和22欄的合計(jì)數(shù)，即(40+20)來(lái)計(jì)算的，而不是用13欄的數(shù)據(jù)。所以正確的計(jì)算方式是(40+20)*5%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/30 20:32
1.計(jì)算調(diào)減額時(shí)，應(yīng)該考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是否在之前計(jì)提過(guò)加計(jì)抵減額，如果計(jì)提過(guò)，就需要調(diào)減。如果沒(méi)有計(jì)提，就不用調(diào)減，對(duì)嗎？2.留抵稅額退稅或者抵欠，是否需要考慮形成該筆留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額是否已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減呢？
金老師
05/30 20:29
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
因?yàn)橛?jì)算加計(jì)抵減額時(shí)，是基于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等的金額（即21欄和22欄之和），而不是當(dāng)期總的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額（13欄）。所以使用(40+20)乘以5%來(lái)計(jì)算。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
因?yàn)橛?jì)算加計(jì)抵減額時(shí)，是基于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等的金額（即21欄和22欄之和），而不是當(dāng)期總的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額（13欄）。所以使用(40+20)乘以5%來(lái)計(jì)算。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/30 20:33
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.對(duì)，如果轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額之前計(jì)提過(guò)加計(jì)抵減額，就需要調(diào)減；如果沒(méi)有計(jì)提，就不用調(diào)減。
2.是的，需要考慮形成該筆留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額是否已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.對(duì)，如果轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額之前計(jì)提過(guò)加計(jì)抵減額，就需要調(diào)減；如果沒(méi)有計(jì)提，就不用調(diào)減。
2.是的，需要考慮形成該筆留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額是否已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/30 20:53
如果所屬期2024年4月附表二13欄本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為100，21欄上期留抵稅額抵減欠稅）為40，22欄上期留抵稅額退稅為20。我說(shuō)的21、22欄是指上面內(nèi)容，不是您說(shuō)的意思
金老師
05/30 20:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
附表四本期調(diào)減額計(jì)算如下：
(40+20)*5%=3附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
附表四本期調(diào)減額計(jì)算如下：
(40+20)*5%=3附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/30 21:00
1.增值稅一般納稅人申報(bào)表附表二的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為100，上期留抵稅額抵減欠稅為40，上期留抵稅額退稅為20，增值稅加計(jì)抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)多少？具體計(jì)算過(guò)程是什么？
金老師
05/31 11:01
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
一般情況下，本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的數(shù)據(jù)會(huì)大于或等于上期留抵稅額抵減欠稅上期留抵稅額退稅數(shù)據(jù)之和。
2.計(jì)算過(guò)程(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報(bào)3。
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