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問(wèn)題已解決
銷售自產(chǎn)設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，不是屬于混合銷售行為嗎？稅率不是從主業(yè)嗎 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售自產(chǎn)飲料灌裝設(shè)備取得收入600萬(wàn)元，同時(shí)取得安裝費(fèi)收入30萬(wàn)元。當(dāng)月另對(duì)安裝運(yùn)行后的設(shè)備提供維護(hù)保養(yǎng)取得收入10萬(wàn)元，提供設(shè)備維修服務(wù)取得收入20萬(wàn)元上述收入均為不含稅收入，會(huì)計(jì)上均分別核算。采用一般計(jì)稅方法。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。 A.83.90 C.85.10 B. 83.40 D.84.60
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
銷售自產(chǎn)設(shè)備和提供安裝服務(wù)如果分別核算，不屬于混合銷售行為。對(duì)于甲企業(yè)的情況，銷售設(shè)備適用13%的增值稅率，而安裝服務(wù)、維護(hù)保養(yǎng)以及維修服務(wù)適用6%的增值稅率。計(jì)算銷項(xiàng)稅額如下：
-銷售設(shè)備：600萬(wàn)元*13%=78萬(wàn)元
-安裝費(fèi)收入：30萬(wàn)元*6%=1.8萬(wàn)元
-維護(hù)保養(yǎng)收入：10萬(wàn)元*6%=0.6萬(wàn)元
-設(shè)備維修服務(wù)：20萬(wàn)元*6%=1.2萬(wàn)元合計(jì)銷項(xiàng)稅額為：
78+1.8+0.6+1.2=81.6萬(wàn)元因此，正確答案是D.84.60萬(wàn)元。但是根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，實(shí)際應(yīng)選擇的答案應(yīng)該是81.6萬(wàn)元，這與提供的選項(xiàng)不符，可能是因?yàn)轭}目中的選項(xiàng)有誤或存在其他未提及的因素。基于題目的描述和常規(guī)的增值稅處理規(guī)則，正確的銷項(xiàng)稅額為81.6萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
銷售自產(chǎn)設(shè)備和提供安裝服務(wù)如果分別核算，不屬于混合銷售行為。對(duì)于甲企業(yè)的情況，銷售設(shè)備適用13%的增值稅率，而安裝服務(wù)、維護(hù)保養(yǎng)以及維修服務(wù)適用6%的增值稅率。計(jì)算銷項(xiàng)稅額如下：
-銷售設(shè)備：600萬(wàn)元*13%=78萬(wàn)元
-安裝費(fèi)收入：30萬(wàn)元*6%=1.8萬(wàn)元
-維護(hù)保養(yǎng)收入：10萬(wàn)元*6%=0.6萬(wàn)元
-設(shè)備維修服務(wù)：20萬(wàn)元*6%=1.2萬(wàn)元合計(jì)銷項(xiàng)稅額為：
78+1.8+0.6+1.2=81.6萬(wàn)元因此，正確答案是D.84.60萬(wàn)元。但是根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，實(shí)際應(yīng)選擇的答案應(yīng)該是81.6萬(wàn)元，這與提供的選項(xiàng)不符，可能是因?yàn)轭}目中的選項(xiàng)有誤或存在其他未提及的因素。基于題目的描述和常規(guī)的增值稅處理規(guī)則，正確的銷項(xiàng)稅額為81.6萬(wàn)元。
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06/03 09:23
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