從哪些方面判斷企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表數(shù)據(jù)是否正確?比如制造企業(yè)1.本來(lái)工資薪金是1000,錯(cuò)誤填報(bào)為2000,期間費(fèi)用明細(xì)表的工資薪金總額是800,營(yíng)業(yè)成本是3500,2000-800=1200,說(shuō)明3500的營(yíng)業(yè)成本中含有人工成本即生產(chǎn)工人的工資薪金為1200;如果職工薪酬明細(xì)表的工資薪金錯(cuò)誤填報(bào)為3000,其它數(shù)據(jù)不變,那么說(shuō)明3500的營(yíng)業(yè)成本中含有人工成本即生產(chǎn)工人的工資薪金為3000-800=2200,這樣一來(lái)不但無(wú)法判斷各個(gè)工資薪金數(shù)據(jù)是否正確,而且多計(jì)人工成本,營(yíng)業(yè)成本就會(huì)虛增,即營(yíng)業(yè)成本也無(wú)法判斷是否正確。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)成本看不出其中的人工成本。要從哪些方面審核職工薪酬明細(xì)表的工資薪金數(shù)據(jù),期間費(fèi)用明細(xì)表的工資薪金數(shù)據(jù)以及營(yíng)業(yè)成本中的人工成本數(shù)據(jù)是否真實(shí)、正確?



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1.和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的進(jìn)項(xiàng),在企業(yè)所得稅前通常也是不允許稅前列支成本費(fèi)用的。
2.增值稅和企業(yè)所得稅在不能扣除進(jìn)項(xiàng)方面,雖然有相似之處,但并不完全相同。主要不同在于:
-增值稅:嚴(yán)格依據(jù)發(fā)票等扣稅憑證來(lái)判斷是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,與交易的真實(shí)性、合理性關(guān)聯(lián)度較高。
-企業(yè)所得稅:更注重成本費(fèi)用的真實(shí)發(fā)生及其與收入的相關(guān)性,即使沒(méi)有有效的增值稅扣稅憑證,只要能證明支出真實(shí)合理且與取得收入有關(guān)聯(lián),仍可能在企業(yè)所得稅前扣除。
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1.
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職工薪酬明細(xì)表的“賬載”金額,可以和資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”的期末余額進(jìn)行勾稽。
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抱歉,您問(wèn)的這個(gè)問(wèn)題,老師這里沒(méi)有具體的數(shù)據(jù)的,
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親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:職工薪酬明細(xì)表數(shù)據(jù)是企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分,無(wú)論是否調(diào)整,均參與主表利潤(rùn)計(jì)算;若其他費(fèi)用以工資為基數(shù),還會(huì)間接影響相關(guān)附表的扣除計(jì)算。
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1.對(duì)。
2.非本企業(yè)員工(如臨時(shí)工)會(huì)計(jì)處理計(jì)入勞務(wù)費(fèi),稅務(wù)申報(bào)填報(bào)勞務(wù)費(fèi)項(xiàng)目;建筑公司臨時(shí)工與勞務(wù)派遣人員會(huì)計(jì)及稅務(wù)申報(bào)處理相同。
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正確。用工單位不能將勞務(wù)派遣人員工資填報(bào)在職工薪酬明細(xì)表的“工資薪金支出”行,而應(yīng)填報(bào)在“勞務(wù)報(bào)酬”行,并同時(shí)在A102010成本支出明細(xì)表的第5行“提供勞務(wù)成本”,以及期間費(fèi)用明細(xì)表的第2行“勞務(wù)費(fèi)”。如果舊版本的職工薪酬明細(xì)表沒(méi)有“勞務(wù)報(bào)酬”行,則忽略該表填報(bào)其他相關(guān)表格。
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可以,只要這些費(fèi)用真實(shí)發(fā)生且與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)聯(lián),即使沒(méi)有有效的增值稅扣稅憑證,也可以在企業(yè)所得稅前扣除。例如,企業(yè)飯?zhí)玫馁M(fèi)用、辦公室日常用品如拖把和文具、空調(diào)費(fèi)用以及發(fā)給員工的福利如月餅等,通常被視為合理的經(jīng)營(yíng)支出,在提供相應(yīng)的證明材料后可以在企業(yè)所得稅前列支。
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