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問題已解決

老師,您好,這道題第5個業(yè)務(wù)中的通過縣及政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元是不是據(jù)實扣除,不用和限額進行比較,謝謝

sunshine| 提問時間:06/08 19:25
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱:實務(wù)專家,注冊會計師,高級會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

自2019年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。
但是本題中并不是目標脫貧地區(qū),而是一般性的貧困地區(qū)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以,第5個業(yè)務(wù)還是與限額進行比較扣除。

祝您學習愉快!

06/09 09:30
sunshine
06/09 09:49
是不是只有題目明確指出是目標脫貧地區(qū),才據(jù)實扣除?
歐陽老師
06/09 09:49
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的,只有題目明確指出是目標脫貧地區(qū),才可以據(jù)實全額扣除。如果不是目標脫貧地區(qū),則需遵循一般慈善活動和公益事業(yè)捐贈的規(guī)定。
祝您學習愉快!
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