一季度沒有記增值稅，增值稅也忘記申報了，請問是否可以在二季度補申報，賬務(wù)應(yīng)該如何調(diào)整呢，小規(guī)模企業(yè)季度不超30萬

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
可以的。對于小規(guī)模納稅人，如果一季度未記增值稅且未申報，在二季度發(fā)現(xiàn)后應(yīng)進(jìn)行更正處理，并在二季度申報時一并補報一季度的增值稅。賬務(wù)調(diào)整分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（根據(jù)實際情況填寫金額）
　　貸：以前年度損益調(diào)整（根據(jù)實際情況填寫金額）同時，需要在二季度的增值稅納稅申報表中補充填報一季度的數(shù)據(jù)。如果涉及跨期問題，建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)具體操作流程。注意，這里假設(shè)了一季度未記的是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，如果是銷項稅額，則分錄中的借方科目應(yīng)為“主營業(yè)務(wù)收入”或相關(guān)收入科目。
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現(xiàn)在突然發(fā)現(xiàn)了問題，如果在二季度補報的話，我應(yīng)該如何調(diào)整呢 不知道如何調(diào)整，如果過未分配利潤那不是會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽關(guān)系有差異嘛

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對于小規(guī)模納稅人，在二季度發(fā)現(xiàn)一季度未記增值稅且未申報的情況下，可以進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
　　貸：以前年度損益調(diào)整這個調(diào)整會影響利潤表中的“以前年度損益調(diào)整”項目和資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”。為了保持勾稽關(guān)系的平衡，需要在二季度的財務(wù)報表中正確反映這些變化。如果直接通過未分配利潤進(jìn)行調(diào)整，則可能導(dǎo)致報表間的不一致，因此建議按照上述分錄處理，并與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)具體操作流程。
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我們是小規(guī)模沒有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出呢銀存400固定資產(chǎn)清理400

一季度的分錄是 借：銀存 400 貸：固定資產(chǎn)清理 400 3. 確認(rèn)清理凈損益 借：營業(yè)外支出 100 貸：固定資產(chǎn)清理 100

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一季度的分錄如下：
借：銀行存款　400
　　貸：固定資產(chǎn)清理　400確認(rèn)清理凈損益：
借：營業(yè)外支出　100
　　貸：固定資產(chǎn)清理　100
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借：銀存 400 貸：固定資產(chǎn)清理 400 3. 確認(rèn)清理凈損益 借：營業(yè)外支出 100 貸：固定資產(chǎn)清理 100 我一季度的分錄是這個樣子，所以沒有申報增值稅，我二季度補申報這部分收入應(yīng)該如何在二季度調(diào)整分錄

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）12
　　貸：以前年度損益調(diào)整12這里的金額12是假設(shè)值，實際操作中需要根據(jù)一季度未申報的銀存400對應(yīng)的增值稅計算得出。具體稅率和計算方法需參照相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。
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