A105050職工薪酬明細(xì)表第一行工資薪金支出的稅收金額等于賬載金額，但是大于實(shí)際發(fā)生額，一定是錯(cuò)誤的，對(duì)嗎？哪些情況下會(huì)導(dǎo)致稅收金額等于賬載金額，但是大于實(shí)際發(fā)生額？

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不一定錯(cuò)誤。可能情況：企業(yè)計(jì)提的工資在匯算清繳前已實(shí)際支付，稅收金額允許全額扣除，但會(huì)計(jì)期間實(shí)際支付額小于計(jì)提數(shù)。
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收金額可能因?yàn)槎怓A規(guī)定的稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除等情形而大于實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出。問(wèn)題：如果不存在您說(shuō)的稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除等情形，出現(xiàn)這種情況，一定是錯(cuò)誤的，對(duì)嗎？

但會(huì)計(jì)期間實(shí)際支付額小于計(jì)提數(shù)。問(wèn)題：這里的實(shí)際支付額，就是實(shí)際發(fā)生額，對(duì)嗎？

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是的，如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除等情況，收金額大于實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出通常是錯(cuò)誤的。
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賬載金額，實(shí)際發(fā)生額，稅收金額，這3者之間有哪些區(qū)別？

賬載金額和實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)該相等才對(duì)??？

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不對(duì)，實(shí)際支付額指的是公司真正向職工支付的金額，而實(shí)際發(fā)生額是指公司因提供福利而產(chǎn)生的義務(wù)金額，即使款項(xiàng)尚未支付。兩者在數(shù)額上可能不同。
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賬載金額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)賬簿中記錄的金額；實(shí)際發(fā)生額是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的數(shù)額；稅收金額則是按照稅法規(guī)定計(jì)算出的企業(yè)應(yīng)繳納的稅款。三者可能因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的差異而不同。
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賬載金額和實(shí)際發(fā)生額在理想情況下應(yīng)該是相等的，但在實(shí)際操作中可能會(huì)因?yàn)楦鞣N原因出現(xiàn)差異，比如時(shí)間性差異、會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整或錯(cuò)誤等。這些情況需要通過(guò)會(huì)計(jì)處理來(lái)調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
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下面兩種情況都會(huì)導(dǎo)致稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額：一是優(yōu)惠和加計(jì)扣除，二是企業(yè)計(jì)提的工資在匯算清繳前已實(shí)際支付，稅收金額允許全額扣除，但會(huì)計(jì)期間實(shí)際支付額小于計(jì)提數(shù)。對(duì)嗎？

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不完全正確。第一種情況是正確的，優(yōu)惠和加計(jì)扣除確實(shí)可能導(dǎo)致稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額。但是第二種情況描述有誤，如果企業(yè)計(jì)提的工資在匯算清繳前已實(shí)際支付，則會(huì)計(jì)期間的實(shí)際支付額應(yīng)該等于或接近計(jì)提數(shù)，除非存在其他調(diào)整事項(xiàng)。若實(shí)際支付額小于計(jì)提數(shù)，這部分未支付的差額需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并可能影響稅收金額。但通常情況下，實(shí)際支付額與計(jì)提數(shù)應(yīng)當(dāng)匹配，以確保稅前扣除的準(zhǔn)確性。
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實(shí)際支付額指的是公司真正向職工支付的金額，而實(shí)際發(fā)生額是指公司因提供福利而產(chǎn)生的義務(wù)金額，即使款項(xiàng)尚未支付。問(wèn)題：比如2月向職工支付工資1000，同時(shí)發(fā)放過(guò)年福利禮包（價(jià)值200），那么實(shí)際支付額就是1000，實(shí)際發(fā)生額就是1200（1000+200），對(duì)嗎？

1.稅收金額，是指計(jì)提且實(shí)際發(fā)生的，實(shí)際發(fā)生額也是指實(shí)際發(fā)生的，既然都是指實(shí)際發(fā)生的，那區(qū)別在哪里？2.賬載金額，稅收金額，在哪些情況下會(huì)有差異？

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是的，實(shí)際支付額是指公司真正向職工支付的金額，即1000。而實(shí)際發(fā)生額是指公司因提供福利而產(chǎn)生的義務(wù)金額，即使款項(xiàng)尚未支付，所以這里是1200（1000+200）。
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1.稅收金額是稅法允許扣除的金額，實(shí)際發(fā)生額是企業(yè)實(shí)際承擔(dān)義務(wù)的金額，區(qū)別在于稅法扣除時(shí)點(diǎn)可能滯后（如次年匯繳前支付才允許扣除）。
2.差異情形：①費(fèi)用已計(jì)提但未在匯繳前支付（如跨年發(fā)放年終獎(jiǎng)）；②職工福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%；③權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但稅法要求實(shí)際支付才可扣除。
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1.若實(shí)際支付額小于計(jì)提數(shù)，這部分未支付的差額需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，具體是怎么處理的？2.就是說(shuō)，如果沒(méi)有優(yōu)惠，沒(méi)有加計(jì)扣除，稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額，一般來(lái)說(shuō)應(yīng)該是錯(cuò)誤的，對(duì)嗎？3.殘疾人工資加計(jì)扣除，已經(jīng)在另外一個(gè)附表A100000或者A107010調(diào)整了，如果在稅收金額又調(diào)整一次，是否會(huì)重復(fù)調(diào)整？

賬載金額和實(shí)際發(fā)生額在理想情況下應(yīng)該是相等的，但在實(shí)際中可能會(huì)因?yàn)楦鞣N原因出現(xiàn)差異，比如時(shí)間性差異、會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整或錯(cuò)誤等。這些情況需要通過(guò)會(huì)計(jì)處理來(lái)調(diào)整。問(wèn)題：請(qǐng)舉例子具體說(shuō)明這里的時(shí)間性差異和會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整或錯(cuò)誤。

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時(shí)間性差異的例子：
假設(shè)一家公司在2023年12月計(jì)提了年終獎(jiǎng)，但實(shí)際發(fā)放是在2024年的2月份。在2023年的賬載金額中已經(jīng)包含了這筆年終獎(jiǎng)的費(fèi)用，但由于款項(xiàng)在2024年才支付，因此2023年的實(shí)際發(fā)生額不包含這部分年終獎(jiǎng)。會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整的例子：
假設(shè)一家公司在2023年末根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)情況和客戶信用狀況計(jì)提了10萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。到了2024年初，由于某大客戶的破產(chǎn)導(dǎo)致公司需要額外計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。這表明2023年的會(huì)計(jì)估計(jì)偏低，需要在2024年進(jìn)行調(diào)整。錯(cuò)誤的例子：
假設(shè)一家公司在2023年記錄了一筆100萬(wàn)元的銷售收入，但后來(lái)發(fā)現(xiàn)這筆銷售實(shí)際上是在2024年初完成的。這種情況下，2023年的賬載金額和實(shí)際發(fā)生額都會(huì)出現(xiàn)差異，需要通過(guò)會(huì)計(jì)處理來(lái)糾正這個(gè)錯(cuò)誤。
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1.比如2024年計(jì)提工資費(fèi)用100，在2025年5月31日之前未支付。這時(shí)實(shí)際發(fā)生額是100，稅收金額是0，對(duì)嗎？2.若2024工資100，發(fā)生福利費(fèi)16，那么實(shí)際發(fā)生額是116（100+16），而稅收金額是114（100+14）對(duì)嗎？3.若2024年計(jì)提工資100，當(dāng)年未支付，在2025年5月31日之前也未支付。這時(shí)，賬載金額是100，實(shí)際發(fā)生額是0，稅收金額是0，對(duì)嗎？

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1.對(duì)。
2.對(duì)。
3.對(duì)。
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