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問題已解決
企業(yè)所得稅年度工資薪金和個(gè)人所得稅年度工資收入總額，這兩者之間進(jìn)行比對(duì)的話，選擇企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105050職工薪酬明細(xì)表的第一行“工資薪金支出”？還是選擇第13行“合計(jì)”？選擇賬載金額？還是實(shí)際發(fā)生額？還是稅收金額？理由有哪些？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)所得稅年度工資薪金與個(gè)人所得稅工資收入總額比對(duì)時(shí)，應(yīng)選擇A105050表第1行"工資薪金支出"的稅收金額。理由：稅收金額是稅法允許扣除的工資支出，需與企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的工資總額保持一致，兩者均以實(shí)際發(fā)生且不超過稅法限額為基準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
企業(yè)所得稅年度工資薪金與個(gè)人所得稅工資收入總額比對(duì)時(shí)，應(yīng)選擇A105050表第1行"工資薪金支出"的稅收金額。理由：稅收金額是稅法允許扣除的工資支出，需與企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的工資總額保持一致，兩者均以實(shí)際發(fā)生且不超過稅法限額為基準(zhǔn)。
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06/11 08:50
丟了玉兔的嫦娥 
06/12 02:04
如果職工薪酬明細(xì)表的稅收金額等于賬載金額，但是“大于”實(shí)際發(fā)生額，假如沒有享受稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除，那么這種情況是否正常？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:05
如果享受殘疾人工資加計(jì)扣除，職工薪酬明細(xì)表的稅收金額是否需要計(jì)入“加計(jì)”的工資？
于老師 
06/12 02:04
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這種情況不正常。在沒有享受稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，職工薪酬明細(xì)表的稅收金額應(yīng)該與賬載金額一致，并且通常情況下也應(yīng)與實(shí)際發(fā)生額相等。如果出現(xiàn)稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額的情況，可能意味著存在未實(shí)際支付但已計(jì)入成本費(fèi)用的薪酬，需要檢查具體原因并進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。
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這種情況不正常。在沒有享受稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，職工薪酬明細(xì)表的稅收金額應(yīng)該與賬載金額一致，并且通常情況下也應(yīng)與實(shí)際發(fā)生額相等。如果出現(xiàn)稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額的情況，可能意味著存在未實(shí)際支付但已計(jì)入成本費(fèi)用的薪酬，需要檢查具體原因并進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:24
享受稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除情況下，具體是怎么影響職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出的稅收金額的？
于老師
06/12 02:24
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在享受稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，企業(yè)可以按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)增加扣除額度。這會(huì)導(dǎo)致A105050表中“工資薪金支出”的稅收金額減少，從而降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。具體影響數(shù)額取決于實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出以及稅法允許的加計(jì)扣除比例。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在享受稅收優(yōu)惠和加計(jì)扣除的情況下，企業(yè)可以按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)增加扣除額度。這會(huì)導(dǎo)致A105050表中“工資薪金支出”的稅收金額減少，從而降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。具體影響數(shù)額取決于實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出以及稅法允許的加計(jì)扣除比例。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:28
扣除個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款部分是因?yàn)檫@部分在個(gè)稅申報(bào)時(shí)已經(jīng)從應(yīng)發(fā)工資中扣除了，不應(yīng)再計(jì)入企業(yè)所得稅的職工薪酬中。問題：那么，職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出數(shù)據(jù)，是填報(bào)應(yīng)發(fā)工資還是填報(bào)扣除個(gè)人承擔(dān)社保和個(gè)稅后的實(shí)發(fā)工資？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:30
業(yè)可以按照稅FA規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)增加扣除額度。這會(huì)導(dǎo)致A105050表中“工資薪金支出”的稅收金額減少。問題：增加額度，稅收金額應(yīng)該增加才對(duì)啊？
于老師
06/12 02:28
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
填報(bào)應(yīng)發(fā)工資。這是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，工資薪金支出的數(shù)據(jù)需要反映稅法允許扣除的全部工資支出，即在未扣除個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款和個(gè)人所得稅之前的金額。
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填報(bào)應(yīng)發(fā)工資。這是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，工資薪金支出的數(shù)據(jù)需要反映稅法允許扣除的全部工資支出，即在未扣除個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障性繳款和個(gè)人所得稅之前的金額。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:32
用企業(yè)所得稅職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出的稅收金額，和個(gè)稅工資收入總額比對(duì)時(shí)，分別需要做哪些調(diào)整？
于老師
06/12 02:32
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在比對(duì)企業(yè)所得稅年度工資薪金和個(gè)人所得稅年度工資收入總額時(shí)，應(yīng)選擇A105050表第1行“工資薪金支出”的稅收金額。這要求兩者均以實(shí)際發(fā)生并符合稅法限額為標(biāo)準(zhǔn)。如果存在差異，需要調(diào)整至一致，確保企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的工資總額與稅法允許扣除的工資支出相匹配。具體調(diào)整包括但不限于非現(xiàn)金福利、免稅收入等項(xiàng)目的處理。
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在比對(duì)企業(yè)所得稅年度工資薪金和個(gè)人所得稅年度工資收入總額時(shí)，應(yīng)選擇A105050表第1行“工資薪金支出”的稅收金額。這要求兩者均以實(shí)際發(fā)生并符合稅法限額為標(biāo)準(zhǔn)。如果存在差異，需要調(diào)整至一致，確保企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的工資總額與稅法允許扣除的工資支出相匹配。具體調(diào)整包括但不限于非現(xiàn)金福利、免稅收入等項(xiàng)目的處理。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:36
用企業(yè)所得稅職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出的稅收金額，和個(gè)稅工資收入總額比對(duì)時(shí)，企業(yè)所得稅工資需要做哪些調(diào)整？個(gè)人所得稅收入總額需要做哪些調(diào)整？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:38
具體調(diào)整包括但不限于非現(xiàn)JING福利、免稅收入等項(xiàng)目的處理。問題：1.非現(xiàn)JIBG福利，計(jì)入個(gè)稅工資，但是不計(jì)入企業(yè)所得稅工資，對(duì)嗎？2.免稅收入計(jì)入企業(yè)所得稅工資，但是不計(jì)入個(gè)稅工資，對(duì)嗎？
于老師
06/12 02:36
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額需與實(shí)際發(fā)生的、符合稅法規(guī)定的工資支出保持一致。如果存在不符合稅法規(guī)定或未實(shí)際支付的部分，應(yīng)從工資薪金支出中剔除。個(gè)人所得稅收入總額需要包括所有實(shí)際發(fā)放給員工的現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的報(bào)酬，如獎(jiǎng)金、津貼等。若企業(yè)有未實(shí)際發(fā)放但計(jì)入成本費(fèi)用的工資，則這部分不應(yīng)計(jì)入個(gè)稅計(jì)算基數(shù)。
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企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額需與實(shí)際發(fā)生的、符合稅法規(guī)定的工資支出保持一致。如果存在不符合稅法規(guī)定或未實(shí)際支付的部分，應(yīng)從工資薪金支出中剔除。個(gè)人所得稅收入總額需要包括所有實(shí)際發(fā)放給員工的現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的報(bào)酬，如獎(jiǎng)金、津貼等。若企業(yè)有未實(shí)際發(fā)放但計(jì)入成本費(fèi)用的工資，則這部分不應(yīng)計(jì)入個(gè)稅計(jì)算基數(shù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
于老師
06/12 02:39
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.非現(xiàn)金福利如果按照規(guī)定需要計(jì)入個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入個(gè)稅工資；但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，這部分非現(xiàn)金福利可能不被視作工資薪金支出的一部分，因此不會(huì)計(jì)入企業(yè)所得稅工資。
2.免稅收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以作為工資薪金支出的一部分予以扣除，即計(jì)入企業(yè)所得稅工資。但是，在個(gè)人所得稅方面，免稅收入部分不應(yīng)并入個(gè)稅工資中計(jì)稅。
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1.非現(xiàn)金福利如果按照規(guī)定需要計(jì)入個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入個(gè)稅工資；但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，這部分非現(xiàn)金福利可能不被視作工資薪金支出的一部分，因此不會(huì)計(jì)入企業(yè)所得稅工資。
2.免稅收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以作為工資薪金支出的一部分予以扣除，即計(jì)入企業(yè)所得稅工資。但是，在個(gè)人所得稅方面，免稅收入部分不應(yīng)并入個(gè)稅工資中計(jì)稅。
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丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:49
未發(fā)放但是計(jì)入成本導(dǎo)致稅收金額大于實(shí)際發(fā)生額，這里的時(shí)間是匯算清繳時(shí)？還是20250531？還是20241231？
丟了玉兔的嫦娥
06/12 02:57
非現(xiàn)J福利如果按照規(guī)定需要計(jì)入個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入個(gè)稅工資；但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，這部分非現(xiàn)J福利可能不被視作工資薪金支出的一部分，因此不會(huì)計(jì)入企業(yè)所得稅工資。問題：1.比如非現(xiàn)J福利是200，實(shí)際發(fā)放100，個(gè)稅收入就是120。而企業(yè)所得稅職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出只需要填報(bào)100，另外的20雖然不計(jì)入第一行工資薪金支出，但是可以計(jì)入第三行職工福利費(fèi)支出中，對(duì)嗎？2.職工福利費(fèi)不計(jì)入工資薪金，但是計(jì)入職工薪酬明細(xì)表中，那么，工資薪金和職工薪酬有哪些區(qū)別？
于老師
06/12 02:57
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，非現(xiàn)J福利中的20可以計(jì)入職工福利費(fèi)支出中。
2.工資薪金是職工薪酬的一部分，職工薪酬包括工資薪金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。
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1.是的，非現(xiàn)J福利中的20可以計(jì)入職工福利費(fèi)支出中。
2.工資薪金是職工薪酬的一部分，職工薪酬包括工資薪金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。
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于老師
06/12 14:10
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不計(jì)入。加計(jì)扣除的部分應(yīng)在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中單獨(dú)填報(bào)
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于老師
06/12 02:24
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
加計(jì)扣除的部分應(yīng)在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中單獨(dú)填報(bào)
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加計(jì)扣除的部分應(yīng)在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中單獨(dú)填報(bào)
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于老師
06/12 14:11
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
樓上答復(fù)有誤。加計(jì)扣除的部分應(yīng)在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中單獨(dú)填報(bào)
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于老師
06/12 14:24
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
你的問題出處在哪里。是未發(fā)放工資嗎？未發(fā)放稅法不能扣除，稅法認(rèn)可的支出額等于實(shí)際發(fā)放的金額，小于會(huì)計(jì)確認(rèn)的金額。
這個(gè)規(guī)定未發(fā)放，是指所得稅匯算清繳前沒有發(fā)放。這里的時(shí)間是匯算清繳時(shí)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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