1.職工福利費(fèi)在個人所得稅中是免稅的，不需要并入工資薪金所得申報個稅。為什么免稅的生育津貼，是先并入工資薪金所得，然后再填報在免稅收入欄呢？就是說：先將免稅的金額計入收入總額中，然后再減掉這部分。 這種處理方式和您說的“不需要并入工資薪金所得申報個稅”，是不是同一個意思？ 2.職工薪酬明細(xì)表中的“各類基本社會保障性繳款”指的是企業(yè)承擔(dān)部分，而不包括個人承擔(dān)部分，所以這里不需要考慮個人承擔(dān)部分，對嗎？

3.職工福利費(fèi)在個人所得稅是免稅的，這樣規(guī)定的理由有哪些？4.假如實際發(fā)放工資100，其中包含生育津貼20，收入總額填報100，再填報免稅收入20將其減掉。這時申報的收入是100，還是80？如果要比對企業(yè)所得稅工資和個稅工資，選擇100還是選擇80來和企業(yè)所得稅工資比對？5.職工福利費(fèi)和生育津貼，個稅申報方式是相同的嗎？

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1.是的，這兩種處理方式實質(zhì)上是同一個意思。免稅的生育津貼雖然先計入收入總額中，但最終會通過填報在免稅收入欄的方式從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此實際上并沒有對這部分金額征稅。
2.不完全正確。“各類基本社會保障性繳款”包括企業(yè)承擔(dān)和個人承擔(dān)的部分。但在個人所得稅申報時，只有個人承擔(dān)的部分需要繳納個稅，企業(yè)承擔(dān)的部分不需要。所以在職工薪酬明細(xì)表中的合計數(shù)里包含了企業(yè)承擔(dān)的社會保障性繳款部分，但計算個人所得稅時這部分是不計入的。
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3.職工福利費(fèi)在個人所得稅中免稅的理由包括：鼓勵企業(yè)提供更好的員工福利、減輕員工的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)以及促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。4.實際發(fā)放工資100，其中包含生育津貼20的情況下，個稅申報時填報收入總額100，并填報免稅收入20將其減掉。這時申報的收入是80。如果要比對企業(yè)所得稅工資和個稅工資，應(yīng)選擇80來與企業(yè)所得稅工資比對。5.職工福利費(fèi)和生育津貼在個人所得稅申報方式上不相同。職工福利費(fèi)作為免稅項目處理，而生育津貼則是在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除的免稅收入。
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1.個稅工資和企業(yè)所得稅工資比對時，拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的“第一行”工資薪金支出數(shù)據(jù)和個稅工資比對是最好的，對嗎？2.可是個稅的第一行收入總額中已經(jīng)包含了免稅收入，只是在后面減掉了免稅收入。3.拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的“第一行”工資薪金支出的“哪一列”和個稅工資比對是最好的？

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1.對，通常情況下，個稅工資與企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出數(shù)據(jù)進(jìn)行比對是合理的。
2.個稅的收入總額確實包含了免稅收入，但在計算應(yīng)納稅所得額時會減掉這些免稅部分。
3.拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金支出的“合計數(shù)”與個稅工資比對是最好的。但需要注意的是，這個合計數(shù)需要扣除免稅的職工福利費(fèi)和個人已扣繳的社會保障性繳款部分，以確保兩者可比。
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各類基本社會保障性繳款”包括企業(yè)承擔(dān)和個人承擔(dān)的部分。問題：職工薪酬明細(xì)表的行“各類基本社會保障性繳款”，應(yīng)該只包含企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，因為個人承擔(dān)部分會計入到該表的第一行工資薪金支出數(shù)據(jù)中，也就是應(yīng)發(fā)工資中。這樣理解是否正確？

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是的，你的理解正確。職工薪酬明細(xì)表中的“各類基本社會保障性繳款”僅包含企業(yè)承擔(dān)的部分，個人承擔(dān)部分會體現(xiàn)在工資薪金支出中，即應(yīng)發(fā)工資里已經(jīng)扣除了個人需要繳納的社會保障費(fèi)用。
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職工福利費(fèi)和生育津貼在個人所得稅申報方式上不相同。職工福利費(fèi)作為免稅項目處理，而生育津貼則是在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除的免稅收入。問題：1.就是說職工福利費(fèi)，不用計入申報表的任何一行；而生育津貼，是先計入收入總額中，再減掉，對嗎？2.可是系統(tǒng)導(dǎo)出來的收入是100，而不是80??？和增值稅類比，增值稅應(yīng)稅收入300，免稅收入400，那么增值稅總收入是700，不能因為是免稅的，就不計入收入中啊？我感覺個稅收入算100才對啊？

個稅的收入總額確實包含了免稅收入，但在計算應(yīng)納稅所得額時會減掉這些免稅部分。問題：和企業(yè)所得稅工資比對時，是用個稅的收入總額比對？還是用個稅的應(yīng)納稅所得額比對？

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1.是的，職工福利費(fèi)不計入個人所得稅申報表中的任何一行；而生育津貼需要先計入收入總額，再作為免稅收入扣除。
2.您的理解正確。個稅計算中，即使某些收入是免稅的，也需要先計入總收入中，然后再進(jìn)行相應(yīng)的扣除。因此，如果系統(tǒng)導(dǎo)出的收入是100，但其中包含有20的免稅收入（如職工福利費(fèi)），那么實際應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是80。增值稅的情況類似，免稅收入也需計入總收入計算。所以個稅收入應(yīng)該算作100。
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拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的“第一行”工資薪金支出的“哪一列”和個稅工資比對是最好的？

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用個稅的收入總額比對，但需扣除免稅的職工福利費(fèi)和個人已扣繳的社保部分。
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拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的“合計數(shù)”與個人所得稅工資收入總額進(jìn)行比對。但需要注意，個稅工資收入總額應(yīng)扣除免稅的職工福利費(fèi)和個人已扣繳的社會保障性繳款部分。所以直接比較可能不準(zhǔn)確，需要調(diào)整后對比。
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1.拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的第13行“合計數(shù)”的稅收金額與個人所得稅工資收入總額進(jìn)行比對，對嗎？2.但需要注意，個稅工資收入總額應(yīng)扣除免稅的職工福利費(fèi)和個人已扣繳的社會保障性繳款部分。不明白為什么要扣除個人承擔(dān)部分，因為會計計提時，需要貸記應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)（個人部分），既然計提時已經(jīng)包含個人承擔(dān)部分，而個稅的收入申報的就是應(yīng)發(fā)工資，也包含個人承擔(dān)部分，企業(yè)所得稅和個稅涉及的個人承擔(dān)部分應(yīng)該沒有差異啊？

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1.比對可以進(jìn)行，但需要注意調(diào)整。
2.扣除個人承擔(dān)的社會保障性繳款部分是因為這部分在個稅申報時已經(jīng)從應(yīng)發(fā)工資中扣除了，不應(yīng)再計入企業(yè)所得稅的職工薪酬中。這樣避免了重復(fù)計算。雖然會計上計提時包含了個人承擔(dān)的部分，但在個稅和企業(yè)所得稅處理上，需要確保只對實際應(yīng)納稅所得額進(jìn)行征稅。
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.拿企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細(xì)表的第13行“合計數(shù)”的稅收金額與個人所得稅工資收入總額進(jìn)行比對，但是企業(yè)所得稅工資要扣除免稅的職工福利費(fèi)和企業(yè)承擔(dān)的社會保障性繳款部分，對嗎？

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是的，企業(yè)所得稅工資要扣除免稅的職工福利費(fèi)和企業(yè)承擔(dān)的社會保障性繳款部分。
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