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以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費進行計提的主體，是用工單位還是勞務(wù)派遣公司？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。
已解答10979個問題
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用工單位應當以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費進行計提。具體操作中，工會經(jīng)費由用工單位按勞務(wù)派遣工工資總額的百分之二提取并撥付給勞務(wù)派遣單位工會。
祝您學習愉快！
用工單位應當以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費進行計提。具體操作中，工會經(jīng)費由用工單位按勞務(wù)派遣工工資總額的百分之二提取并撥付給勞務(wù)派遣單位工會。
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06/21 11:37
丟了玉兔的嫦娥 
06/21 11:56
納稅人如果選擇差額計稅，是通過在增值稅納稅申報表的相關(guān)欄次(一般納稅人填報附列資料三，小規(guī)模納稅人填報附列資料)填報差額扣除部分，實現(xiàn)差額計稅的。也就是說，這種情況下，勞務(wù)派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實際繳納的稅額。普通發(fā)票不適用差額開票功能。問題：1.怎么計算銷售方實際繳納的稅額？2.普通發(fā)票為什么不適用差額開票功能？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 11:59
用工單位應當以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費進行計提。問題：1.涉及的個稅預扣預繳由誰申報？2.相關(guān)費用，由誰在企業(yè)所得稅前列支？
周老師 
06/21 11:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.銷售方實際繳納的稅額可以通過以下公式計算：(銷售額-可扣除項目金額)*適用稅率。這里的可扣除項目金額指的是按照政策規(guī)定可以從銷售額中減除的部分，如勞務(wù)派遣服務(wù)中的工資、福利費等。2.普通發(fā)票不適用差額開票功能是因為普通發(fā)票主要用于記錄商品銷售或提供勞務(wù)的交易情況，其主要目的是證明交易的發(fā)生和金額，并不具備稅務(wù)抵扣的功能。而差額計稅是針對特定業(yè)務(wù)的一種稅收處理方式，需要在增值稅納稅申報表中特別注明可扣除項目，以實現(xiàn)稅款計算上的減免。因此，普通發(fā)票無法滿足這一特殊要求。
祝您學習愉快！
1.銷售方實際繳納的稅額可以通過以下公式計算：(銷售額-可扣除項目金額)*適用稅率。這里的可扣除項目金額指的是按照政策規(guī)定可以從銷售額中減除的部分，如勞務(wù)派遣服務(wù)中的工資、福利費等。2.普通發(fā)票不適用差額開票功能是因為普通發(fā)票主要用于記錄商品銷售或提供勞務(wù)的交易情況，其主要目的是證明交易的發(fā)生和金額，并不具備稅務(wù)抵扣的功能。而差額計稅是針對特定業(yè)務(wù)的一種稅收處理方式，需要在增值稅納稅申報表中特別注明可扣除項目，以實現(xiàn)稅款計算上的減免。因此，普通發(fā)票無法滿足這一特殊要求。
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周老師
06/21 11:59
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.個稅預扣預繳應由實際支付工資的單位進行申報。
2.相關(guān)費用應當由用工單位在企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例列支。
祝您學習愉快！
1.個稅預扣預繳應由實際支付工資的單位進行申報。
2.相關(guān)費用應當由用工單位在企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例列支。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 14:17
勞務(wù)派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。在進行納稅申報時都需要填報納稅申報表差額扣除相關(guān)欄次。問題：這里說的填報差額扣除相關(guān)欄次，具體是指哪些附表的哪些行的哪些列？
周老師
06/21 15:17
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:27
用工單位應當以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費進行計提。問題：上述費用，實際發(fā)放，一般是由勞務(wù)派遣公司代為發(fā)放，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:37
用工單位應當以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費進行計提。相關(guān)費用，由用工單位在企業(yè)所得稅前列支。問題：為什么用工單位對勞務(wù)派遣人員計提的工資,由勞務(wù)派遣公司代發(fā).，其成本是通過取得勞務(wù)派遣發(fā)票進行列支，而計提的福利費卻直接由用工單位稅前列支呢？
周老師
06/21 17:37
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
用工單位對勞務(wù)派遣人員的工資計提后，雖然實際發(fā)放是由勞務(wù)派遣公司執(zhí)行，但這些費用的成本是通過取得勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票來列支的。而職工福利費等三項經(jīng)費則直接由用工單位計提，并在企業(yè)所得稅前列支，這是因為這些費用的實際發(fā)生和使用主體是用工單位，即使最終可能部分或全部撥付給勞務(wù)派遣公司，其性質(zhì)仍屬于用工單位的支出。
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用工單位對勞務(wù)派遣人員的工資計提后，雖然實際發(fā)放是由勞務(wù)派遣公司執(zhí)行，但這些費用的成本是通過取得勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票來列支的。而職工福利費等三項經(jīng)費則直接由用工單位計提，并在企業(yè)所得稅前列支，這是因為這些費用的實際發(fā)生和使用主體是用工單位，即使最終可能部分或全部撥付給勞務(wù)派遣公司，其性質(zhì)仍屬于用工單位的支出。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:39
勞務(wù)派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。在進行納稅申報時都需要填報納稅申報表差額扣除相關(guān)欄次。
還有一種觀點認為對于差額扣除部分涉及的普票，可以開具不征稅或者零稅率發(fā)票。究竟哪一種方法正確？或者上面幾種都正確？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:10
通過取得勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票來列支的。而職工福利費等三項經(jīng)費則直接由用工單位計提。問題：就是說勞務(wù)派遣差額開票時，差額扣除項目“不包含”職工福利費等三項經(jīng)費，即使最終還是由勞務(wù)派遣公司代發(fā)，對嗎？
周老師
06/21 18:10
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對，差額扣除項目不包含職工福利費等三項經(jīng)費。
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對，差額扣除項目不包含職工福利費等三項經(jīng)費。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:12
勞務(wù)派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。問題：這里差額扣除部分發(fā)票稅率是0.06，為什么申報時填報在“免稅”行次？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:16
勞務(wù)派遣人員的職工福利費等三項經(jīng)費，勞務(wù)派遣公司和用工單位，誰支付，就由誰預扣預繳個稅，對嗎？
周老師
06/21 18:16
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，勞務(wù)派遣人員的職工福利費等三項經(jīng)費，由實際支付方預扣預繳個人所得稅。
祝您學習愉快！
是的，勞務(wù)派遣人員的職工福利費等三項經(jīng)費，由實際支付方預扣預繳個人所得稅。
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周老師
06/21 19:18
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
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周老師
06/21 19:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是的，支付給勞務(wù)派遣人員的工資作為三項費用扣除基數(shù)的，要由用工單位給勞務(wù)派遣員工發(fā)放，不是由勞務(wù)派遣公司發(fā)放。
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