親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生內(nèi)部交易時(shí)，需要進(jìn)行抵消處理以避免集團(tuán)內(nèi)部交易的重復(fù)計(jì)算。你提到的情況是關(guān)于內(nèi)部存貨交易的抵消分錄。假設(shè)2023年12月31日，母公司將一批存貨銷售給子公司，這批存貨的成本為200（假設(shè)單位為萬(wàn)元），但未在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。這意味著該批存貨的價(jià)值被包含在子公司的期末存貨中，同時(shí)這部分成本也被計(jì)入了母公司當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本。為了抵消這一內(nèi)部交易的影響，需要做如下分錄：借：營(yíng)業(yè)成本　200
　　貸：存貨　　200這個(gè)分錄的作用是將母公司已經(jīng)確認(rèn)但子公司尚未對(duì)外銷售的那部分存貨的成本從合并報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本中扣除，并相應(yīng)地減少期末存貨的價(jià)值。這樣可以確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是集團(tuán)整體的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，避免了內(nèi)部交易對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。
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