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老師思路是啥怎么寫分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
資料三：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 100
以前年度損益調(diào)整 10從100變成了110，增加支出10
貸：其他應(yīng)付款 110
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（110×25%）27.5，因?yàn)?10是實(shí)實(shí)在在的支出，稅法認(rèn)可，所以調(diào)整應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整 27.5
借：以前年度損益調(diào)整 ?。?00×25%）25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25預(yù)計(jì)負(fù)債不復(fù)存在，與之相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回
借：利潤分配——未分配利潤 7.5
貸：以前年度損益調(diào)整 7.5
借：其他應(yīng)付款 110
貸：銀行存款 110
資料四：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 742
以前年度損益調(diào)整 315 從742到1057，增加支出315，這是永久性差異，與所得稅無關(guān)，凈利潤也是減少3165
貸：其他應(yīng)付款（1510×70%）1057
借：利潤分配——未分配利潤 315
貸：以前年度損益調(diào)整 315
借：其他應(yīng)付款 1057
貸：銀行存款 1057
祝您學(xué)習(xí)愉快！
資料3中的會(huì)計(jì)分錄是為了反映企業(yè)對預(yù)計(jì)負(fù)債的調(diào)整及其稅務(wù)影響。當(dāng)預(yù)計(jì)負(fù)債從100增加到110時(shí)，意味著企業(yè)的潛在支出增加了10，這需要在賬面上進(jìn)行確認(rèn)。同時(shí)，由于這部分新增加的預(yù)計(jì)負(fù)債可能在未來產(chǎn)生稅前扣除的效果，因此需要按照25%的稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，即110×25%=27.5。分錄如下：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債10
貸：其他應(yīng)付款10同時(shí)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)27.5
貸：所得稅費(fèi)用27.5這樣處理是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)影響。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
永久性差異不會(huì)影響未來的應(yīng)納稅所得額，因此不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。同時(shí)，由于這些差異在發(fā)生當(dāng)期已經(jīng)通過調(diào)整會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅所得之間的差額來處理，所以也不需要額外確認(rèn)所得稅費(fèi)用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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