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老師資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，有時候需要確認遞延所得稅，有時候需要確認應(yīng)交所得稅，做題怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
已解答1714個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及損益且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。如果發(fā)生在匯算清繳之后，則通過確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債來處理。具體來說：-匯算清繳前：調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。
-匯算清繳后：確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及損益且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。如果發(fā)生在匯算清繳之后，則通過確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債來處理。具體來說：-匯算清繳前：調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。
-匯算清繳后：確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/16 17:26
13938229466 
07/16 17:33
老師為啥有的題不確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，也不調(diào)應(yīng)交的所得稅
郭老師 
07/16 17:33
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在某些情況下，如果資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及的是永久性差異而非暫時性差異，那么就不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債。同時，若該事項不影響報告年度的應(yīng)納稅所得額，則不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅。例如，因法律變更導(dǎo)致的會計政策變更可能屬于這種情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在某些情況下，如果資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及的是永久性差異而非暫時性差異，那么就不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債。同時，若該事項不影響報告年度的應(yīng)納稅所得額，則不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅。例如，因法律變更導(dǎo)致的會計政策變更可能屬于這種情況。
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