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老師資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,有時候需要確認(rèn)遞延所得稅,有時候需要確認(rèn)應(yīng)交所得稅,做題怎么理解?

13938229466| 提問時間:07/16 17:26
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:兼顧顏值和才華的學(xué)霸級答疑老師,高級會計師,數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗,有系統(tǒng)的理論知識,化繁為簡,輕松攻克各種疑難問題。
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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項涉及損益且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的,直接調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。如果發(fā)生在匯算清繳之后,則通過確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債來處理。具體來說:-匯算清繳前:調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。
-匯算清繳后:確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/16 17:26
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07/16 17:33
老師為啥有的題不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,也不調(diào)應(yīng)交的所得稅
郭老師
07/16 17:33
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
在某些情況下,如果資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項涉及的是永久性差異而非暫時性差異,那么就不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。同時,若該事項不影響報告年度的應(yīng)納稅所得額,則不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅。例如,因法律變更導(dǎo)致的會計政策變更可能屬于這種情況。
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