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問題已解決

甲公司2×14年12月購入管理部門使用的設(shè)備一臺,原價為84 000元,預(yù)計使用年限為8年,預(yù)計凈殘值為4 000元,采用直線法計提折舊。2×19年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素,將原估計的使用年限改為6年,凈殘值改為2 000元,折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法。甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。假定上述變更得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。由于上述會計估計變更對2×19年凈利潤的影響金額為(?。?。

m7669_47618| 提問時間:07/22 13:27
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秦老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗,善于總結(jié)和歸納,擅長用簡單的小例子解釋問題原理,能化繁為簡,深入淺出,深受學(xué)員喜愛。
已解答10396個問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

按照原使用年限和凈殘值,2×19年應(yīng)計提折舊=(84000-4000)/8=10000(元),按照變更后的使用年限和凈殘值,2×19年應(yīng)計提折舊=(84000-10000×4-2000)/2=21000(元),會計估計變更使2×19年凈利潤減少的金額=(21000-10000)×(1-25%)=8250(元)。

該固定資產(chǎn)2×14年末購入,其自2×15年開始計提折舊,到2×19年初,已經(jīng)計提了4年,而2×19年初將原估計的使用年限改為6年,所以到此時其剩余使用年限為2年,雙倍余額遞減法計提折舊時最后兩年采用直線法計提折舊,因此折舊率是1/2。10000是按照之前的年限和凈殘值核算的折舊,21000是按照現(xiàn)在的年限和凈殘值核算的折舊,二者的差額就是對利潤的影響;凈利潤是需要扣除所得稅的,所以還需要乘以(1-25%),扣除所得稅的影響;折舊增加,會減少凈利潤,所以對凈利潤的影響金額應(yīng)為-8250元。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

07/22 13:59
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