親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

（1）因為實際退貨數(shù)量150件少于預(yù)計退貨數(shù)量200件，所以實際退貨時需要補(bǔ)確認(rèn)收入和補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本，兩者產(chǎn)生的損益應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，所以還需要補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅=（收入-成本）*所得稅稅率=（50-40）*25%=2.5，補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅的分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整（替代所得稅費用）2.5

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2.5

（2）由于以前年度損益調(diào)整是一個過渡科目，不能有期末余額，所以要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入留存收益，本題中，它的借方余額=-50+40+50-40+2.5=2.5（由于是借方余額，所以從貸方轉(zhuǎn)出），由于按照凈利潤10%計提盈余公積，所以借記盈余公積=2.5*10%=0.25，利潤分配——未分配利潤=2.5*（1-10%）=2.25。

祝您學(xué)習(xí)愉快！