老師 這道題為什么算出的遞延所得稅 不要減去期初發(fā)生額呢 麻煩解答 2×19年1月1日，大海公司遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為200萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元。2×19年度，大海公司發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。2×19年2月1日，大海公司以銀行存款200萬(wàn)元購(gòu)入陸地公司的股票并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為280萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，大海公司持有的陸地公司股票當(dāng)期的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)將轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。