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1出租方是小規(guī)模納稅人，租賃合同約定的支付租金日期是每年的1月，實際支付租金日期是12月，實際開具發(fā)票日期是9月，增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么確定？2.如果合同約定每一年的1月一次性繳納租金600，實際上分別在1月和6月繳納100和500，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？如果開具發(fā)票時間分別是4月開具100，7月開具500，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過注會六科，“正保會計網(wǎng)校”獎學金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計理論和實操相結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
###問題1-增值稅：先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票當天，即9月。-房產(chǎn)稅：出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅。若題目未強調(diào)“交付之日”，從租計征按合同約定支付租金日期確定，即每年1月。###問題2####未考慮開票情況-增值稅：采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天。1月收到100時，1月產(chǎn)生納稅義務(wù)；6月收到500時，6月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：按合同約定支付租金日期確定，即1月。####考慮開票情況-增值稅：若先開具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在開具發(fā)票當天。4月開具100發(fā)票，4月產(chǎn)生納稅義務(wù)；7月開具500發(fā)票，7月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：不受開票時間影響，按合同約定支付租金日期確定，即1月。
祝您學習愉快！
###問題1-增值稅：先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票當天，即9月。-房產(chǎn)稅：出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅。若題目未強調(diào)“交付之日”，從租計征按合同約定支付租金日期確定，即每年1月。###問題2####未考慮開票情況-增值稅：采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天。1月收到100時，1月產(chǎn)生納稅義務(wù)；6月收到500時，6月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：按合同約定支付租金日期確定，即1月。####考慮開票情況-增值稅：若先開具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在開具發(fā)票當天。4月開具100發(fā)票，4月產(chǎn)生納稅義務(wù)；7月開具500發(fā)票，7月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：不受開票時間影響，按合同約定支付租金日期確定，即1月。
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09/06 08:04
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