同學(xué)您好，本題需要注意的事20年和21年的所得稅稅率不一樣，期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債需要根據(jù)余額來還原出原來的差異額是多少，然后在這個基礎(chǔ)上繼續(xù)調(diào)整今年的差異，還原時使用原來的稅率25%，今年按照15%來算發(fā)生額。