小規(guī)模納稅人和一般納稅人企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增招待費(fèi)需要做賬嗎，怎么做

都是計(jì)入管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不抵扣進(jìn)項(xiàng)

不是通過“以前年度損益調(diào)整”科目嗎

稅務(wù)申報(bào)調(diào)整不需要做賬調(diào)整，申報(bào)了就完事，調(diào)整增加或者減少稅金才需要做賬

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照扣除比例有調(diào)增的，需要補(bǔ)繳稅款，這個(gè)是需要做賬的吧，需要通過以前年度損益調(diào)整是嗎

小企準(zhǔn)則補(bǔ)計(jì)提匯算所得稅 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 補(bǔ)稅???????????? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：銀行存款 ? 匯算退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

老師，什么時(shí)候用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目

你使用的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的時(shí)候

謝謝老師的解答

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