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老師您好，實操中，2023年11月計提了20萬工資申報個稅，但是實際發(fā)放18萬工資，且一直沒有補發(fā)，掛賬了，沒結轉成本，因為是建筑企業(yè)，根據工程款結轉的，24年12月有補發(fā)23年掛賬的工資1萬，這個會計上要怎么調整，個稅申報上要加上這筆嗎？還是調賬，申報24年12月工資就可以。補發(fā)的要不要申報，會計分錄上要怎么調整？報表上有掛了應付工資2萬
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您好 同學? 個稅申報遵循的是收付實現制? 當月發(fā)放次月申報，費用確認遵循的事權責發(fā)生制
01/08 10:02
67014762 
01/08 10:13
但是我現實中是這個問題，要怎么處理
王琳老師 
01/08 10:21
以前年度的費用可以調整以前年度損益調整，更正當年的申報；只更正匯算清繳申報就可以；
67014762
01/08 10:41
老師，我不涉及利潤啥的也需要用以前年底損益調整嗎？那我是調整23年的匯算清繳嗎？今年三個季度的需要調整嗎還是第四季度直接調？那我上面提到的問題，個稅申報需要扣減還是按本年度的實際申報，跟去年和補發(fā)去年的有沒有關系。
王琳老師
01/08 10:41
具體咨詢下當地的社保局
67014762
01/08 10:47
好的，謝謝老師
王琳老師
01/08 10:49
不好意思同學 上一條不是回復給你的
王琳老師
01/08 10:50
不涉及損益不需要調整以前年度損益科目
王琳老師
01/08 10:51
個稅申報按照收付實現制? 按照發(fā)放工資的次月申報? ? 不管你是補發(fā)的什么時候的 ；
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