子公司的會計分錄 收到另外兩個公司轉(zhuǎn)來的款項時 假設收到的款項用于發(fā)工資和交社保，且能明確區(qū)分各公司轉(zhuǎn)入金額分別對應哪些員工等情況，會計分錄為： 借：銀行存款 貸：其他應付款 —— 公司 A（明確是公司 A 轉(zhuǎn)來的部分） 貸：其他應付款 —— 公司 B（明確是公司 B 轉(zhuǎn)來的部分） 如果無法明確區(qū)分各公司轉(zhuǎn)來款項對應的具體用途等，可以做 借：銀行存款 貸：其他應付款 —— 總公司或其他匯總名稱（表示是另外兩個公司轉(zhuǎn)來的合計款項） 發(fā)放工資時 計提工資： 借：管理費用等（根據(jù)員工所屬部門計入相應費用科目） 貸：應付職工薪酬 —— 工資 發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬 —— 工資 貸：銀行存款 貸：其他應付款 —— 社保（個人部分） 貸：應交稅費 —— 應交個人所得稅（如有代扣個稅情況） 繳納社保時 計提社保（公司承擔部分）： 借：管理費用等（根據(jù)員工所屬部門計入相應費用科目） 貸：應付職工薪酬 —— 社保（公司部分） 繳納社保： 借：應付職工薪酬 —— 社保（公司部分） 借：其他應付款 —— 社保（個人部分） 貸：銀行存款 另外兩個公司的會計分錄 以其中一個公司 A 為例，公司 B 的處理方式類似： 轉(zhuǎn)出款項時 如果明確知道是給哪些員工發(fā)工資等，假設這些員工為公司 A 提供了某些服務等，會計分錄為： 借：管理費用等（根據(jù)員工提供服務的受益部門計入相應科目） 貸：銀行存款 如果不太明確具體用途等，先掛往來： 借：其他應收款 —— 子公司 貸：銀行存款