子公司的會(huì)計(jì)分錄 收到另外兩個(gè)公司轉(zhuǎn)來的款項(xiàng)時(shí) 假設(shè)收到的款項(xiàng)用于發(fā)工資和交社保，且能明確區(qū)分各公司轉(zhuǎn)入金額分別對(duì)應(yīng)哪些員工等情況，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 —— 公司 A（明確是公司 A 轉(zhuǎn)來的部分） 貸：其他應(yīng)付款 —— 公司 B（明確是公司 B 轉(zhuǎn)來的部分） 如果無法明確區(qū)分各公司轉(zhuǎn)來款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的具體用途等，可以做 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 —— 總公司或其他匯總名稱（表示是另外兩個(gè)公司轉(zhuǎn)來的合計(jì)款項(xiàng)） 發(fā)放工資時(shí) 計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 貸：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 —— 社保（個(gè)人部分） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅（如有代扣個(gè)稅情況） 繳納社保時(shí) 計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）： 借：管理費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（公司部分） 繳納社保： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（公司部分） 借：其他應(yīng)付款 —— 社保（個(gè)人部分） 貸：銀行存款 另外兩個(gè)公司的會(huì)計(jì)分錄 以其中一個(gè)公司 A 為例，公司 B 的處理方式類似： 轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí) 如果明確知道是給哪些員工發(fā)工資等，假設(shè)這些員工為公司 A 提供了某些服務(wù)等，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用等（根據(jù)員工提供服務(wù)的受益部門計(jì)入相應(yīng)科目） 貸：銀行存款 如果不太明確具體用途等，先掛往來： 借：其他應(yīng)收款 —— 子公司 貸：銀行存款