1.老師，如果是增值稅視同銷(xiāo)售的話，我聽(tīng)一個(gè)老師說(shuō)是需要做借貸分錄的？是吧？2.那為什么只有所得稅視同銷(xiāo)售的話就不做借貸的分錄呢？

1. 是的，增值稅視同銷(xiāo)售需要做借貸分錄。根據(jù)稅法規(guī)定，視同銷(xiāo)售行為在增值稅上需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)體現(xiàn)這一稅務(wù)處理。 2. 所得稅視同銷(xiāo)售不做借貸分錄的原因在于其稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異。在會(huì)計(jì)上，視同銷(xiāo)售行為可能并沒(méi)有實(shí)際產(chǎn)生現(xiàn)金流或確認(rèn)收入，因此不需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)體現(xiàn)收入。而在所得稅申報(bào)時(shí)，稅法規(guī)定需要視同銷(xiāo)售處理，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這種調(diào)整通常在年度納稅申報(bào)表中進(jìn)行，而不是通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)反映。簡(jiǎn)言之，所得稅視同銷(xiāo)售更多是一種稅務(wù)調(diào)整，而非會(huì)計(jì)處理。

老師，那增值稅視同銷(xiāo)售做借貸分錄是因?yàn)槠涠悇?wù)處理和會(huì)計(jì)處理不存在差異嗎，所以需要做借貸分錄，是嗎？

增值稅視同銷(xiāo)售做借貸分錄并不是因?yàn)槠涠悇?wù)處理和會(huì)計(jì)處理不存在差異，而是因?yàn)樵谠鲋刀愐曂N(xiāo)售的情況下，稅法規(guī)定需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 這種確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的要求與會(huì)計(jì)處理中的收入確認(rèn)原則不完全一致，但為了符合稅法規(guī)定并準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，企業(yè)需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)體現(xiàn)這一稅務(wù)處理。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)分錄能夠清晰地記錄下視同銷(xiāo)售行為所產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，從而確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確計(jì)算和繳納增值稅。