2024 年收到原運輸發(fā)票時 假設(shè)該運輸服務(wù)用于企業(yè)日常經(jīng)營，且取得的是增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的會計分錄為： 借：成本費用類科目（如銷售費用 / 管理費用 / 原材料等，根據(jù)運輸服務(wù)的用途確定） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 2025 年發(fā)票沖紅時 沖紅的發(fā)票需要做與上述分錄相反的分錄（若原發(fā)票已認(rèn)證抵扣，還需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理）： 未認(rèn)證抵扣情況： 借：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（紅字） 貸：成本費用類科目（紅字） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字，若已抵扣則為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 已認(rèn)證抵扣情況： 借：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（紅字） 貸：成本費用類科目（紅字） 借：成本費用類科目 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 2025 年收到重新開具的正確發(fā)票時 借：成本費用類科目（如銷售費用 / 管理費用 / 原材料等，根據(jù)運輸服務(wù)的用途確定） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等