您好，在會計核算上，不需要進(jìn)行額外的賬務(wù)處理，只需將該借方余額保留在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。 在申報增值稅時，將本期的進(jìn)項稅額、銷項稅額等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確填寫到納稅申報表中，系統(tǒng)會自動計算并顯示留抵稅額。例如，某企業(yè)本期進(jìn)項稅額為12萬元，銷項稅額為8萬元，則“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方余額4萬元，這4萬元就是留抵稅額，在下次繳納增值稅時可以先從應(yīng)納稅額中扣除