流動負(fù)債的取值，它一般指的是資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)，也即年末數(shù)。流動負(fù)債是指企業(yè)在未來一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)（如果超過一年）需要償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。在計算凈現(xiàn)金流動比率時，我們使用的流動負(fù)債數(shù)值，就是資產(chǎn)負(fù)債表中列出的這些負(fù)債項目的年末合計數(shù)。