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問題已解決

老師,物業(yè)公司對(duì)于有些業(yè)主沒有收取物業(yè)費(fèi),稅務(wù)部門可以確認(rèn)增值稅,所得稅收入,繳納相應(yīng)稅款嗎?

m72179118| 提問時(shí)間:02/20 06:24
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東老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
物業(yè)公司對(duì)于有些業(yè)主沒有收取物業(yè)費(fèi),稅務(wù)部門是可以確認(rèn)增值稅、所得稅收入并要求繳納相應(yīng)稅款的,具體依據(jù)如下: 增值稅 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第(一)項(xiàng)規(guī)定: - 若物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的書面合同有確定的付款日期,即使業(yè)主未繳納物業(yè)費(fèi),在合同約定的付款日期,增值稅納稅義務(wù)也已發(fā)生,稅務(wù)部門可確認(rèn)增值稅收入,物業(yè)公司需繳納增值稅。 - 若未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期,則為服務(wù)完成的當(dāng)天確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。比如物業(yè)公司提供了一年的物業(yè)服務(wù),在這一年服務(wù)完成時(shí),即便沒收到物業(yè)費(fèi),也需確認(rèn)增值稅收入并繳稅。 - 若物業(yè)公司先開具了發(fā)票,則開具發(fā)票的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
02/20 06:28
m72179118
02/20 06:50
老師,物業(yè)公司未收物業(yè)費(fèi),所得稅呢,是否可以確認(rèn)收入。
東老師
02/20 06:51
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號(hào))第二條第(四)項(xiàng)第八目也規(guī)定,長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的費(fèi)用,在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。所以,物業(yè)公司應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,在提供物業(yè)服務(wù)的當(dāng)期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入,而不論物業(yè)費(fèi)是否收到。
m72179118
02/20 06:56
非常感謝老師!
東老師
02/20 06:56
沒事,幫忙給個(gè)五星好評(píng),,多謝
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