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被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。例如，ABF是同一集團(tuán)，C是集團(tuán)外的，A占B的60%，投資320萬，C占B的40%，投資了250萬，此時(shí)B的凈資產(chǎn)=320+250+30=600萬，B的長期股權(quán)投資是10萬，A把B60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給F，這段話里股權(quán)是B的長期股權(quán)投資是10萬嗎？
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你好，那個(gè)例如開始往下，是你自己編的么？
02/20 10:42
張瑞雪老師 
02/20 10:44
例如往前的這段話，說的是，如果被轉(zhuǎn)讓的公司下面有房有地等，那么必須得評估被轉(zhuǎn)公司的股權(quán)價(jià)值。
m54244668 
02/20 10:47
例如是假設(shè)的，用這個(gè)例子套那段話，那里的股權(quán)指的 是 B的長期股權(quán)投資是10萬嗎？
張瑞雪老師
02/20 10:51
A轉(zhuǎn)讓B公司的股權(quán)，如果B公司下面有房有地等，這些資產(chǎn)超過總資產(chǎn)的20%就需要評估B公司，按照評估價(jià)做為計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得的依據(jù)。這個(gè)跟B公司的10萬長投沒關(guān)系啊（10/600<20%)。
m54244668
02/20 10:55
B的長期股權(quán)投資是200萬，是不是就有影響了？意思這段話里的股權(quán)是不是就是B公司的長期股權(quán)投資金額？
張瑞雪老師
02/20 11:34
是的，是B公司的股權(quán)金額。但是那個(gè)是200萬/總資產(chǎn)，不是凈資產(chǎn)。所以看到20%了么，才知道有沒有影響。
m54244668
02/20 11:44
稅務(wù)核定時(shí)依次是（一）凈資產(chǎn)核定法 （二）類比法 （三）其他合理方法，這個(gè)凈資產(chǎn)核定法600*0.6=360萬，那這樣是不是不合理呢？因?yàn)槎嘉慈鲑Y，A出資了320，B未分配利潤是30，還有10，這樣的話B公司是不是轉(zhuǎn)讓收入核多了呢；C公司出資250, 轉(zhuǎn)讓的話600*.04%=240，那還虧了呢？ 稅務(wù)像這種未實(shí)繳完成的就轉(zhuǎn)讓股權(quán)，咋處理合適？
張瑞雪老師
02/20 11:55
實(shí)際中，稅務(wù)局不會給核定的，核定會少征稅。（除非這公司沒啥價(jià)值了，老板跑路了，賬上的錢能征點(diǎn)是一點(diǎn)）我們這股權(quán)轉(zhuǎn)讓都是讓出評估報(bào)告，不過前幾天有學(xué)員說，他們那里就是看報(bào)表上的數(shù)據(jù)。所以，如果你們實(shí)際真要轉(zhuǎn)讓，先問問主管分局。
m54244668
02/20 13:58
那要是320轉(zhuǎn)讓的呢，平價(jià)轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)核定時(shí)咋核定呢？
張瑞雪老師
02/20 14:45
就是凈資產(chǎn)（權(quán)益總額）乘以轉(zhuǎn)讓比例。（如果未分配利潤是負(fù)數(shù)，就按實(shí)收資本和資本公積的和算，感覺有點(diǎn)像營業(yè)賬簿印花稅的計(jì)算，這是學(xué)員告訴我的。我們這不認(rèn)可報(bào)表數(shù)據(jù)。）
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