19年末其他股權(quán)投資賬面價值3600，計(jì)稅基礎(chǔ)3300，形成應(yīng)納稅暫時性差異300。但是在18年末已確認(rèn)了應(yīng)納稅暫時性差異600，所以要轉(zhuǎn)回300。這里暫時性差異是余額的概念，所以需要考慮年初影響。如果年初沒有暫時性差異，只有本期發(fā)生額，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債就是只考慮增加的應(yīng)納稅暫時性差異。