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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A是上市公司，A公司賣(mài)給B公司一批貨物，A公司是9月份把貨物給到B公司的，10月份A公司給B公司開(kāi)的發(fā)票，11月份A公司收到的B公司的貨款10萬(wàn)元（不含稅）。我想問(wèn)一下，我們財(cái)務(wù)說(shuō)確認(rèn)收入是9月份，產(chǎn)生納稅義務(wù)是10月份，9月份確認(rèn)收入時(shí)增值稅這塊分錄寫(xiě)“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額13000”然后10月份產(chǎn)生納稅義務(wù)寫(xiě)“借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額13000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000，是這樣的嗎？
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您好，對(duì)的，這個(gè)的話是待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)到銷(xiāo)項(xiàng)稅額
03/02 16:11
m93379088 
03/02 16:18
1.老師，這個(gè)例子，9月份確認(rèn)收入，然后增值稅納稅義務(wù)是應(yīng)該在10月份而不是9月份是吧？2.是因?yàn)樵鲋刀惣{稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)的判斷遵循以下優(yōu)先級(jí)順序：1. 實(shí)際收款 → 2. 開(kāi)具發(fā)票 → 3. 合同約定收款日 → 4. 貨物交付（兜底），所以這個(gè)例子就應(yīng)該是10月份是吧？老師這兩個(gè)問(wèn)題分別回答一下唄，謝謝
小鎖老師 
03/02 16:18
對(duì)9月確認(rèn)收入，然后10月繳納增值稅。
小鎖老師
03/02 16:19
對(duì)你說(shuō)那個(gè)增值稅的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)是沒(méi)錯(cuò)的。實(shí)際收款大于開(kāi)票這個(gè)原則沒(méi)錯(cuò)。
m93379088
03/02 16:25
老師，麻煩回答一下這個(gè)問(wèn)題謝謝
小鎖老師
03/02 16:27
對(duì)，如果是12月交貨物，1月開(kāi)票，就是1月納稅
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