在企業(yè)所得稅匯算清繳的《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中： 第一行第一列（工資薪金支出 - 賬載金額）：通常填寫(xiě)的是 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” 貸方累計(jì)發(fā)生額 ，是會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。 第八行第一列（各類基本社會(huì)保障性繳款 - 賬載金額）：填寫(xiě)公司負(fù)擔(dān)（單位承擔(dān)）的社保費(fèi)用的貸方累計(jì)發(fā)生額，即會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。 同時(shí)，該表中第 8 行的第 2 列 “實(shí)際發(fā)生額”，需分析填報(bào)納稅人 “應(yīng)付職工薪酬” 會(huì)計(jì)科目下的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額 ；第 5 列 “稅收金額”，填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額，按納稅人依照相關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的金額、第 1 列及第 2 列三者孰小值填報(bào)。