10.? - 甲材料價(jià)款 = 200×90 = 18000（元） - 乙材料價(jià)款 = 300×40 = 12000（元） - 借：在途物資——甲材料 18000 - 在途物資——乙材料 12000 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 - 貸：應(yīng)付賬款 35100 11.? - 分配率 = 500÷(200 + 300)= 1（元/公斤） - 甲材料應(yīng)分配運(yùn)費(fèi) = 200×1 = 200（元） - 乙材料應(yīng)分配運(yùn)費(fèi) = 300×1 = 300（元） - 借：在途物資——甲材料 200 - 在途物資——乙材料 300 - 貸：銀行存款 500 - 借：原材料——甲材料 18200（18000 + 200） - 原材料——乙材料 12300（12000 + 300） - 貸：在途物資——甲材料 18200 - 在途物資——乙材料 12300 12.? - 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 30000 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 18000 - 制造費(fèi)用 2000 - 管理費(fèi)用 1000 - 貸：原材料——甲材料 51000 13.? - 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 27000 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 18000 - 制造費(fèi)用 4000 - 管理費(fèi)用 11500 - 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 60500 14.? - 職工福利費(fèi) = 60500×14% = 8470（元） - 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3780（27000×14%） - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 2520（18000×14%） - 制造費(fèi)用 560（4000×14%） - 管理費(fèi)用 1610（11500×14%） - 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 8470 15.? - 借：管理費(fèi)用 1500 - 庫(kù)存現(xiàn)金 500 - 貸：其他應(yīng)收款——李明 2000

16.? - 借：制造費(fèi)用 3900 - 管理費(fèi)用 1700 - 貸：累計(jì)折舊 5600 17.? - 本月制造費(fèi)用總額 = 2000 + 4000 + 560+ 3900 = 10460（元） - 分配率 = 10460÷(6500 + 3500) = 1.046 - A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用 = 6500×1.046 = 6809（元） - B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用 = 3500×1.046 = 3651（元） - 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6809 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 3651 - 貸：制造費(fèi)用 10460 18.? - A產(chǎn)品本月生產(chǎn)成本 = 30000 + 27000 + 3780+ 6809 = 67589（元） - 本月完工A產(chǎn)品成本 = 2100 + 67589 - 12950 = 56739（元） - B產(chǎn)品本月生產(chǎn)成本 = 18000 + 18000 + 2520 + 3651 = 42171（元） - 本月完工B產(chǎn)品成本 = 1300 + 42171 = 43471（元） - 借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 56739 - 庫(kù)存商品——B產(chǎn)品 43471 - 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 56739 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 43471 19.? - 借：銀行存款 10000 - 貸：營(yíng)業(yè)外收入 10000 20.? - 借：預(yù)收賬款 99450 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85000 - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 14450 21.? - 借：預(yù)收賬款 550（100000 - 99450） - 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 550 22.? - 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2270 - 貸：銀行存款 2270 23.? - 消費(fèi)稅 = 85000×5% = 4250（元） - 借：稅金及附加 4250 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 4250 24.? - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 41450 - 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 41450 25.? - 結(jié)轉(zhuǎn)收入： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85000 - 營(yíng)業(yè)外收入 10000 - 貸：本年利潤(rùn) 95000 - 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用： - 借：本年利潤(rùn) 62180 - 貸：管理費(fèi)用 14810（1000 + 11500 + 1700） - 銷(xiāo)售費(fèi)用 2270 - 稅金及附加 4250 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 41450 26.? - 利潤(rùn)總額 = 95000 - 62180 = 32820（元） - 所得稅 = 32820×25% = 8205（元） - 借：所得稅費(fèi)用 8205 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 8205 - 借：本年利潤(rùn) 8205 - 貸：所得稅費(fèi)用 8205 27.? - 凈利潤(rùn) = 32820 - 8205 = 24615（元） - 提取法定盈余公積 = 24615×10% = 2461.5（元） - 借：本年利潤(rùn) 24615 - 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 24615 - 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 2461.5 - 貸：盈余公積——法定盈余公積 2461.5 - 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2461.5 - 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 2461.5 28.? - 剩余利潤(rùn) = 24615 - 2461.5 = 22153.5（元） - 分配給投資者利潤(rùn) = 22153.5×40% = 8861.4（元） - 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 8861.4 - 貸：應(yīng)付股利 8861.4 - 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 8861.4 - 貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 8861.4 - 借：應(yīng)付股利 8861.4 - 貸：銀行存款 8861.4