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甲公司以一臺設(shè)備換入丁公司的專利權(quán)，設(shè)備的原價為60萬元，已提折舊22萬元，已提減值準(zhǔn)備4萬元，設(shè)備的公允價值（計稅價格）為40萬元。專利權(quán)的賬面原價為50萬元，已提累計攤銷15萬元，公允價值（計稅價格）為30萬元。專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。甲公司收到丁公司支付的補價12萬元以及增值稅稅差3.4萬元。 對甲公司的上述業(yè)務(wù)進行會計處理
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借銀行存款15.4
無形資產(chǎn)30
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅1.8
貸固定資產(chǎn)40
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅5.2
03/11 10:22
暖暖老師 
03/11 10:22
借固定資產(chǎn)清理34
累計折舊22
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4
貸固定資產(chǎn)60
暖暖老師
03/11 10:23
借固定資產(chǎn)清理6
貸資產(chǎn)處置損益6
84785043 
03/11 11:56
借銀行存款15.4
無形資產(chǎn)30
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅1.8
貸固定資產(chǎn)40
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅5.2
老師，這個不平啊
暖暖老師
03/11 11:57
后邊的稅率表錯了題目給的3.4這里，原來是匯率17%導(dǎo)致數(shù)字不對
84785043
03/11 11:59
所以是3.4是17%稅率算出來的嗎？
84785043
03/11 12:02
是13%啊 40^13%是5 2，30^13%是1.8
暖暖老師
03/11 12:05
是的，差額20%*17%這是老題目。沒改數(shù)據(jù)
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