發(fā)票金額與暫估金額一致：收到發(fā)票后，直接將發(fā)票粘貼在 2024 年 11 月付款以及 12 月暫估費(fèi)用的記賬憑證后面，作為原始憑證補(bǔ)充。這樣就完成了該筆業(yè)務(wù)憑證的完整歸檔。 發(fā)票金額與暫估金額不一致：先沖銷 2024 年 12 月暫估費(fèi)用的分錄，比如暫估時(shí)是 借：管理費(fèi)用等（暫估金額） 貸：其他應(yīng)付款等 ；沖銷分錄為 借：管理費(fèi)用等（紅字，暫估金額） 貸：其他應(yīng)付款等（紅字，暫估金額） 。然后，按照發(fā)票金額編制正確的分錄，即 借：管理費(fèi)用等（發(fā)票金額） 貸：其他應(yīng)付款等（若之前付款未結(jié)清） 銀行存款等（若有尾款支付） 。 另外，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果該費(fèi)用所屬年度為 2024 年，且在匯算清繳期（2025 年 5 月 31 日前）取得發(fā)票，通常無需對 2024 年度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。