補開發(fā)票：嘗試聯系供應商，看能否補開 2022 年對應的成本發(fā)票。若能成功補開，可正常入賬，沖銷暫估，使賬務處理完整。 稅前扣除調整：因已錯過 2022 年匯算清繳調整時間，若無法補開發(fā)票，可在當前對 2022 年度企業(yè)所得稅進行更正申報，將暫估成本對應的 90 萬做納稅調增，補繳相應稅款及滯納金。 注銷清算處理：若既不能補開發(fā)票，也不更正申報，進入注銷清算時，暫估的 90 萬成本會被視為企業(yè)的未分配利潤，需繳納企業(yè)所得稅 ，且股東在分配剩余財產時，還可能涉及個人所得稅。