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甲股東持股A公司35%股權(quán),丙股東持股乙公司96%股權(quán),乙公司持股B公司18%股權(quán)。2023年,甲用35%的A公司股份與丙置換乙公司19%的股份,等價置換,雙方?jīng)]有現(xiàn)金流,丙把得到的A公司35%的股份免費送給B公司,A公司和B公司雙方都沒有進行稅務(wù)處理,B公司做賬:借:長投-A公司 2400000 貸:資本公積 2400000 2025年,丙與甲想把股份置換回來,按照現(xiàn)在A公司的報表,35%的股份價值是1400000元,可當時B公司是免費得到的股權(quán),現(xiàn)在A公司和B公司在會計和稅務(wù)上要怎么處理

LING20040613| 提問時間:03/21 17:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
A 公司會計上變更股東名冊,一般不做賬;稅務(wù)上符合條件可特殊處理,不符則確認所得或損失并申報。B 公司會計上先沖原分錄,再按現(xiàn)價入賬,差額計營業(yè)外收支;稅務(wù)上確認轉(zhuǎn)讓損失或所得,損失符合規(guī)定可扣除,所得需納稅并申報。
03/21 17:52
LING20040613
03/21 18:08
B公司的股東丙要把這35%的股份還回去,那B賬上直接把23年的分錄對沖掉嗎?
樸老師
03/21 18:09
同學(xué)你好 對的 是這樣
LING20040613
03/21 18:24
這個資本公積可以這樣轉(zhuǎn)出去的嗎?這個不會要交稅嗎?
樸老師
03/21 18:25
同學(xué)你好 你是說轉(zhuǎn)讓嗎?
LING20040613
03/21 18:45
請問當時接收股東贈送的股權(quán)時,放入資本公積,匯算清繳時要納稅調(diào)增嗎?
樸老師
03/21 18:58
同學(xué)你好 這個不用
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