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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲股東持股A公司35%股權(quán),丙股東持股乙公司96%股權(quán),乙公司持股B公司18%股權(quán)。2023年,甲用35%的A公司股份與丙置換乙公司19%的股份,等價(jià)置換,雙方?jīng)]有現(xiàn)金流,丙把得到的A公司35%的股份免費(fèi)送給B公司,A公司和B公司雙方都沒有進(jìn)行稅務(wù)處理,B公司做賬:借:長投-A公司 2400000 貸:資本公積 2400000 2025年,丙與甲想把股份置換回來,按照現(xiàn)在A公司的報(bào)表,35%的股份價(jià)值是1400000元,可當(dāng)時(shí)B公司是免費(fèi)得到的股權(quán),現(xiàn)在A公司和B公司在會計(jì)和稅務(wù)上要怎么處理



A 公司會計(jì)上變更股東名冊,一般不做賬;稅務(wù)上符合條件可特殊處理,不符則確認(rèn)所得或損失并申報(bào)。B 公司會計(jì)上先沖原分錄,再按現(xiàn)價(jià)入賬,差額計(jì)營業(yè)外收支;稅務(wù)上確認(rèn)轉(zhuǎn)讓損失或所得,損失符合規(guī)定可扣除,所得需納稅并申報(bào)。
03/21 17:52

LING20040613 

03/21 18:08
B公司的股東丙要把這35%的股份還回去,那B賬上直接把23年的分錄對沖掉嗎?

樸老師 

03/21 18:09
同學(xué)你好
對的
是這樣

LING20040613 

03/21 18:24
這個(gè)資本公積可以這樣轉(zhuǎn)出去的嗎?這個(gè)不會要交稅嗎?

樸老師 

03/21 18:25
同學(xué)你好
你是說轉(zhuǎn)讓嗎?

LING20040613 

03/21 18:45
請問當(dāng)時(shí)接收股東贈送的股權(quán)時(shí),放入資本公積,匯算清繳時(shí)要納稅調(diào)增嗎?

樸老師 

03/21 18:58
同學(xué)你好
這個(gè)不用
