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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲股東持股A公司35%股權(quán)，丙股東持股乙公司96%股權(quán)，乙公司持股B公司18%股權(quán)。2023年，甲用35%的A公司股份與丙置換乙公司19%的股份，等價(jià)置換，雙方?jīng)]有現(xiàn)金流，丙把得到的A公司35%的股份免費(fèi)送給B公司，A公司和B公司雙方都沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)處理，B公司做賬：借：長(zhǎng)投-A公司 2400000 貸：資本公積 2400000 2025年，丙與甲想把股份置換回來(lái)，按照現(xiàn)在A公司的報(bào)表，35%的股份價(jià)值是1400000元，可當(dāng)時(shí)B公司是免費(fèi)得到的股權(quán)，現(xiàn)在A公司和B公司在會(huì)計(jì)和稅務(wù)上要怎么處理
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A 公司會(huì)計(jì)上變更股東名冊(cè)，一般不做賬；稅務(wù)上符合條件可特殊處理，不符則確認(rèn)所得或損失并申報(bào)。B 公司會(huì)計(jì)上先沖原分錄，再按現(xiàn)價(jià)入賬，差額計(jì)營(yíng)業(yè)外收支；稅務(wù)上確認(rèn)轉(zhuǎn)讓損失或所得，損失符合規(guī)定可扣除，所得需納稅并申報(bào)。
03/21 17:52
LING20040613 
03/21 18:08
B公司的股東丙要把這35%的股份還回去，那B賬上直接把23年的分錄對(duì)沖掉嗎？
樸老師 
03/21 18:09
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
LING20040613
03/21 18:24
這個(gè)資本公積可以這樣轉(zhuǎn)出去的嗎？這個(gè)不會(huì)要交稅嗎？
樸老師
03/21 18:25
同學(xué)你好
你是說(shuō)轉(zhuǎn)讓嗎？
LING20040613
03/21 18:45
請(qǐng)問(wèn)當(dāng)時(shí)接收股東贈(zèng)送的股權(quán)時(shí)，放入資本公積，匯算清繳時(shí)要納稅調(diào)增嗎？
樸老師
03/21 18:58
同學(xué)你好
這個(gè)不用
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