我們是小企業(yè)稅務(wù)申報(bào)做賬了，年檢要用民非企業(yè)賬套，實(shí)收資本就直接轉(zhuǎn)入非限定性資產(chǎn)可以嗎

不是年末不能轉(zhuǎn)吧

關(guān)鍵是我們是7月交接，期間科目走的不準(zhǔn)確怎么處理

沒有民非企業(yè)的賬

在民辦非企業(yè)單位（民非企業(yè)）會計(jì)制度里，并沒有 “實(shí)收資本” 這一科目，其對應(yīng)的概念一般是 “非限定性凈資產(chǎn)” 或 “限定性凈資產(chǎn)”。若小企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榱嗣穹瞧髽I(yè)，原 “實(shí)收資本” 可以轉(zhuǎn)入 “非限定性資產(chǎn)”，原因在于這部分資金在無特定限制時(shí)，可由民非企業(yè)自由支配使用。 此操作并非局限于年末，在有需要時(shí)隨時(shí)能進(jìn)行。比如在 7 月交接時(shí)，就可依據(jù)實(shí)際情況把 “實(shí)收資本” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “非限定性資產(chǎn)”，相應(yīng)的會計(jì)分錄為： 借：實(shí)收資本 貸：非限定性資產(chǎn) 如果在 7 月交接時(shí)發(fā)現(xiàn)期間科目使用不準(zhǔn)確，可按以下步驟處理： 1. 梳理與確認(rèn) 對之前的賬務(wù)進(jìn)行全面梳理，找出使用不準(zhǔn)確的科目。與相關(guān)人員溝通，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況以及正確的會計(jì)處理方式。 2. 編制調(diào)整分錄 按照正確的會計(jì)處理方法編制調(diào)整分錄。 例如，若將應(yīng)計(jì)入 “業(yè)務(wù)活動成本” 的費(fèi)用誤計(jì)入了 “管理費(fèi)用”，那么調(diào)整分錄如下： 借：業(yè)務(wù)活動成本 貸：管理費(fèi)用 3. 追溯調(diào)整期初數(shù)據(jù) 要是科目使用不準(zhǔn)確對期初數(shù)據(jù)造成了影響，就需要對期初數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。追溯調(diào)整時(shí)，要保證會計(jì)信息的可比性和一致性。 4. 建立民非企業(yè)賬套 初始化設(shè)置：按照民非企業(yè)會計(jì)制度的要求，對會計(jì)科目、核算項(xiàng)目、憑證類型等進(jìn)行初始化設(shè)置。 錄入期初數(shù)據(jù)：將調(diào)整后的科目余額錄入到新的民非企業(yè)賬套中。錄入完成后，要進(jìn)行試算平衡，確保期初數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 5. 后續(xù)賬務(wù)處理 在新的民非企業(yè)賬套中，嚴(yán)格按照民非企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計(jì)信息的規(guī)范和準(zhǔn)確。 對調(diào)整過程中的相關(guān)憑證、文件等資料進(jìn)行妥善保管，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。

民辦非企業(yè)單位（民非企業(yè)）通常以公益為目的，不以營利為宗旨，其賬務(wù)處理有專門的會計(jì)制度。幫你捋一下建賬流程： 1. 初始建賬 確定會計(jì)科目：依據(jù)《民間非營利組織會計(jì)制度》，設(shè)立適合本單位的會計(jì)科目。主要的會計(jì)科目涵蓋資產(chǎn)類（像現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）、負(fù)債類（如短期借款、應(yīng)付賬款等）、凈資產(chǎn)類（包含非限定性凈資產(chǎn)、限定性凈資產(chǎn)）、收入類（例如捐贈收入、會費(fèi)收入等）和費(fèi)用類（像業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用等）。 選擇會計(jì)軟件：挑選一款符合民非企業(yè)會計(jì)制度的會計(jì)軟件，或者使用電子表格（如 Excel）進(jìn)行賬務(wù)處理。 2. 日常賬務(wù)處理 審核原始憑證：對各類原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等）進(jìn)行審核，保證其真實(shí)性、合法性和完整性。 編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。例如，收到捐贈款時(shí)，編制如下會計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：捐贈收入——限定性收入（若捐贈有特定用途） 或：捐贈收入——非限定性收入（若捐贈無特定用途） 登記賬簿：把記賬憑證中的信息登記到各類賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。例如，現(xiàn)金日記賬要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金的收支情況。 3. 期末賬務(wù)處理 計(jì)提折舊和攤銷：對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。計(jì)提折舊的分錄如下： 借：管理費(fèi)用（或業(yè)務(wù)活動成本等） 貸：累計(jì)折舊 結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用：在期末，將收入類科目和費(fèi)用類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)類科目。例如，結(jié)轉(zhuǎn)捐贈收入時(shí)： 借：捐贈收入——限定性收入 捐贈收入——非限定性收入 貸：限定性凈資產(chǎn) 非限定性凈資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)： 借：非限定性凈資產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動成本 管理費(fèi)用 籌資費(fèi)用 其他費(fèi)用 進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查：對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，要及時(shí)進(jìn)行處理。 4. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表：反映民非企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。 業(yè)務(wù)活動表：體現(xiàn)民非企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動的實(shí)際情況，包括收入、費(fèi)用和凈資產(chǎn)的變動情況。 現(xiàn)金流量表：展示民非企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。 5. 稅務(wù)申報(bào)與年檢 稅務(wù)申報(bào)：雖然民非企業(yè)通常享受一定的稅收優(yōu)惠政策，但仍需按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。常見的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅（部分符合條件的民非企業(yè)可免稅）等。 年檢：每年要按照相關(guān)部門的要求進(jìn)行年檢，提交財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，以證明單位的運(yùn)營符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。 6. 檔案管理 妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案，以備查閱和審計(jì)。會計(jì)檔案的保管期限要按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

有任何難題希望還能幫助到你

那就是稅務(wù)申報(bào)時(shí)，還是要走小企業(yè)會計(jì)制度報(bào)表，年審用民非企業(yè)賬套

稅務(wù)申報(bào)的報(bào)表科目不同

是的，通常情況下稅務(wù)申報(bào)時(shí)要按照企業(yè)適用的小企業(yè)會計(jì)制度報(bào)表進(jìn)行，而年審如果要求使用民非企業(yè)賬套，則需要按照民非企業(yè)會計(jì)制度來編制相關(guān)報(bào)表。 由于稅務(wù)申報(bào)和民非企業(yè)賬套所依據(jù)的會計(jì)制度不同，報(bào)表科目也會有所差異。在實(shí)際操作中，需要準(zhǔn)確區(qū)分并按照各自的要求進(jìn)行處理，以確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和年審的合規(guī)性。

如果稅務(wù)要求按小企業(yè)會計(jì)制度申報(bào)，而日常賬務(wù)處理需要按照民非企業(yè)會計(jì)制度進(jìn)行，這種情況下可以這樣操作： 日常賬務(wù)處理 按照民非企業(yè)會計(jì)制度進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄和反映民非企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使用民非企業(yè)的會計(jì)科目，如“非限定性凈資產(chǎn)”“限定性凈資產(chǎn)”“捐贈收入”“業(yè)務(wù)活動成本”等。 稅務(wù)申報(bào) 根據(jù)小企業(yè)會計(jì)制度的要求，將日常民非企業(yè)賬務(wù)中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和轉(zhuǎn)換，以符合稅務(wù)申報(bào)的格式和科目要求。例如，民非企業(yè)的“非限定性凈資產(chǎn)”可能需要對應(yīng)小企業(yè)會計(jì)制度中的“所有者權(quán)益”類科目進(jìn)行調(diào)整填報(bào)；“捐贈收入”可能需要根據(jù)具體情況調(diào)整到小企業(yè)會計(jì)制度中的“營業(yè)收入”或其他相關(guān)收入科目。 保留相關(guān)記錄和資料 無論是民非企業(yè)的日常賬務(wù)記錄，還是為稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行的調(diào)整記錄和相關(guān)資料，都要妥善保留。以便在遇到稅務(wù)檢查、審計(jì)或其他需要時(shí)，能夠清晰地展示賬務(wù)處理的過程和依據(jù)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 此外，建議定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確認(rèn)申報(bào)的準(zhǔn)確性和是否有新的政策要求，避免因政策變化或申報(bào)錯(cuò)誤而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

如果只有年審按民非企業(yè)會計(jì)制度，日常賬務(wù)處理按小企業(yè)會計(jì)制度，可參考以下操作： 日常賬務(wù)處理 按照小企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，如“實(shí)收資本”“主營業(yè)務(wù)收入”“管理費(fèi)用”等，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)核算工作。 年審前調(diào)整 在年審前，根據(jù)民非企業(yè)會計(jì)制度的要求，對日常賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。首先，梳理小企業(yè)會計(jì)制度與民非企業(yè)會計(jì)制度在會計(jì)科目、核算方法等方面的差異。然后，編制調(diào)整分錄，將相關(guān)科目的余額進(jìn)行調(diào)整，使其符合民非企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定。例如，將“實(shí)收資本”調(diào)整到“非限定性凈資產(chǎn)”或“限定性凈資產(chǎn)”；將符合民非企業(yè)收入確認(rèn)條件的小企業(yè)收入，調(diào)整到“捐贈收入”“會費(fèi)收入”等相應(yīng)科目。 編制民非企業(yè)報(bào)表 根據(jù)調(diào)整后的科目余額，按照民非企業(yè)會計(jì)制度的要求編制資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，用于年審。 記錄與備查 詳細(xì)記錄調(diào)整的過程和依據(jù)，包括調(diào)整分錄、相關(guān)的說明等，以便日后查閱和審計(jì)。同時(shí)，將日常賬務(wù)處理的憑證、賬簿以及年審相關(guān)的報(bào)表、調(diào)整記錄等資料妥善保管。 需要注意的是，這種操作方式可能會增加一定的工作量和復(fù)雜性，并且要確保調(diào)整的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

日常按需求按一種情形賬務(wù)處理，當(dāng)出現(xiàn)某一特定情形需要有臨時(shí)的其他用途時(shí)，當(dāng)期轉(zhuǎn)換就可以了，后續(xù)賬務(wù)處理不變，保留轉(zhuǎn)換資料