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這道題的正確答案是什么呢

基本信息| 提問時(shí)間:03/27 09:24
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
企業(yè)生產(chǎn)銷售 A 電子煙,這屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié);從事電子煙代加工業(yè)務(wù),消費(fèi)稅應(yīng)由委托方(B 電子煙生產(chǎn)企業(yè))繳納,但受托方需代收代繳。由于該納稅人沒有分開核算 A 電子煙和 B 電子煙銷售額,應(yīng)從高適用稅率,即生產(chǎn)環(huán)節(jié) 36% 的稅率。 該企業(yè)涉及的銷售額包括生產(chǎn)銷售 A 電子煙的不含增值稅銷售額 100 萬(wàn)元和加工 B 電子煙取得的不含增值稅銷售額 50 萬(wàn)元,合計(jì)銷售額 = 100 + 50 = 150(萬(wàn)元)。 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 = 銷售額 × 稅率 = 150×36% = 54(萬(wàn)元) ,但這里要注意,加工 B 電子煙業(yè)務(wù),該企業(yè)是受托方,只是代收代繳消費(fèi)稅,實(shí)際承擔(dān)消費(fèi)稅的是委托方,對(duì)于該電子煙生產(chǎn)企業(yè)自身應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是其生產(chǎn)銷售 A 電子煙部分及未分開核算部分按規(guī)定計(jì)算的,即(100 + 50)× 36% - 50×36%(代收代繳部分剔除) = 100×36%+50×36%- 50×36%= 36 + 18 - 18= 16.5(萬(wàn)元)
03/27 09:25
基本信息
03/27 10:36
電子煙稅率不是11?
樸老師
03/27 10:37
現(xiàn)在沒有11%的稅率了
基本信息
03/27 10:37
那應(yīng)該是多少
樸老師
03/27 10:40
11%的稅率現(xiàn)在是9%的稅率了
基本信息
03/27 10:40
而且老師算的答案都是錯(cuò)的這題選D
樸老師
03/27 10:46
消費(fèi)稅就是54,上面寫了哦
基本信息
03/27 10:50
怎么算是54呢?
樸老師
03/27 10:51
(100+50)*36% 這樣計(jì)算的,你看看上面的答案
基本信息
03/27 10:54
那9%是什么意思
樸老師
03/27 10:58
哪里有百分之九?你問11%的時(shí)候不是另外問的增值稅?
基本信息
03/27 11:10
電子煙幾個(gè)稅率呢
樸老師
03/27 11:14
你問增值稅還是消費(fèi)稅呢
基本信息
03/27 11:31
是 消費(fèi)稅
樸老師
03/27 11:33
就兩個(gè) 生產(chǎn)(進(jìn)口環(huán)節(jié))36% 批發(fā)環(huán)節(jié)11%
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