2022年3月到2023年6月超過1年了啊

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益。 本題中，境外公司代表處 2022 年 3 月購買股票，2023 年 6 月獲得股息，持有時(shí)間不足 12 個(gè)月，所以這 50 萬元股息收入不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)與 120 萬元貸款利息收入一起計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 25% 的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 ，即應(yīng)納稅額 =(120 + 50)×25% = 42.5 萬元 。從 2022 年 3 月到 2023 年 6 月是不足 12 個(gè)月的哦。2022 年 3 月到 2023 年 2 月算 12 個(gè)月，而到 2023 年 6 月實(shí)際上只有 15 - 12 = 3 個(gè)月的額外時(shí)間，整體持有時(shí)間是 15 個(gè)月，沒有超過 12 個(gè)月的免稅期限標(biāo)準(zhǔn)，所以該股息收入不能享受免稅優(yōu)惠，要和貸款利息收入一起計(jì)算繳納企業(yè)所得稅